某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴入国库。该时间为（　　）。

  A.7日

  B.10 日

  C.15日

  D.5日

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• 2某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（　　）万元。

  A.0．75

  B.1．32

  C.2

  D.3

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• 3某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

  A.10

  B.12

  C.5

  D.79

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• 4根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　　）。

  A.按月征收

  B.按季计征，分月预缴

  C.按季征收

  D.按年计征，分月或分季预缴

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• 5下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（　　）。

  A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

  B.常年处于强震动状态的固定资产

  C.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  D.环保专用设备

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• 6下列企业中属于居民企业的有（　　）。

  A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

  B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

  C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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• 7下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（　　）。

  A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

  B.特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定

  C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

  D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

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• 8根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（　　）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

  D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

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• 9下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　　）。

  A.向股东分配的利润

  B.税收滞纳金

  C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

  D.企业为职工缴纳的基本养老保险

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• 10关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　　）。

  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

  B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

  C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

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