在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（　　）。

  A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

  B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

  C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（　　）。

  A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元

  B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

  C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元

  D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元

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• 32010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.7.5

  B.12.5

  C.20.63

  D.22.06

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• 42010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（　　）。

  A.逾期偿还贷款的银行罚息

  B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

  D.支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

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• 6某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.120

  B.135

  C.200

  D.225

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• 7某企业为创业投资企业。2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2010年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（　　）万元。

  A.82.5

  B.85

  C.187.5

  D.190

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（　　）。

  A.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受“两免三减半”优惠

  B.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期限在15年以上的，从开始获利的年度起，享受“五免五减半”优惠

  C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

  D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

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• 9根据我国企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（　　）。

  A.有限责任公司

  B.股份有限公司

  C.合伙企业

  D.个人独资企业

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（　　）。

  A.总机构所在地

  B.生产经营地

  C.登记注册地标准

  D.实际管理机构所在地

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