2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（　　）。

  A.逾期偿还贷款的银行罚息

  B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

  D.支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

  开始考试点击查看答案
• 2某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。

  A.30

  B.54

  C.60

  D.84

  开始考试点击查看答案
• 3根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　　）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7

  B.10

  C.15

  D.30

  开始考试点击查看答案
• 4位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为200万元。2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.22

  B.30

  C.44

  D.50

  开始考试点击查看答案
• 5根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（　　）计入收入总额。

  A.50%

  B.60%

  C.70%

  D.90%

  开始考试点击查看答案
• 62010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.7.5

  B.12.5

  C.20.63

  D.22.06

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（　　）。

  A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元

  B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

  C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元

  D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元

  开始考试点击查看答案
• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（　　）。

  A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

  B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

  C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

  开始考试点击查看答案
• 9在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（　　）万元。

  A.17.1

  B.18

  C.26

  D.36

  开始考试点击查看答案
• 10某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.120

  B.135

  C.200

  D.225

  开始考试点击查看答案