甲企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为300万元 (其中20万元计入其他综合收益)和200万元，递延所得税资产期末、期初余额 为150万元和110万元，除特殊说明，其余递延所得税资产或负债均计入所得税 费用。企业所得税税率为25%,则该企业的所得税费用为(    )万元。

试卷相关题目

• 1下列交易或事项中，将产生可抵扣暂时性差异的是(    )。

  A.计提坏账准备

  B.支付销货方违约金

  C.企业持有的交易性金融资产期末公允价值上升

  D.因未决诉讼确认的预计负债(税法不允许抵扣)

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• 2企业应当在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期 间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当 减记递延所得税资产的账面价值。                                (    )

  A.正确

  B.错误

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• 32×20年12月31日，甲公司以1000万元购入一台生产用机器设备，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减 法计提折旧。2×21年12月31日该设备的可收回金额为500万元，若发生减值， 减值后的折旧方法不变，尚可使用年限为4年，预计净残值为零；2×22年12月 31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提 折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。不考虑其他因素，2×22年12月 31日该设备的计税基础为(    )万元。

  A.500

  B.400

  C.250

  D.600

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• 42×21年1月3日，甲公司购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧， 税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与 会计规定相同。甲公司适用的所得税税率为25%,则2×22年12月31日甲公司应 确认(    )。

  A.递延所得税资产6.88万元

  B.递延所得税资产5.04万元

  C.递延所得税资产1.84万元

  D.递延所得税资产1.50万元

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• 52×21年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折 旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在 2×22年至2×25年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因 素，2×22年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为(     )万元。

  A.36

  B.0

  C.24

  D.14

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• 6下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有(    )。

  A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前 扣除的金额

  B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  C.合同负债计入当期应纳税所得额时，其计税基础为0

  D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

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• 7下列各项中，因资产或负债的账面价值与其计税基础不一致产生的暂时性差异 不影响当期所得税费用的有(    )。

  A.投资性房地产后续计量模式的变更

  B.其他权益工具投资公允价值变动

  C.交易性金融资产公允价值下降

  D.计提产品质量保证损失

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• 8资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表日资产 的应有金额。                                                  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税 费用。                                                       (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10甲公司于2×20年12月31日外购一栋写字楼，将其作为投资性房地产核算，入账 成本为10000万元，并采用成本模式对其进行后续计量。甲公司预计该写字楼 尚可使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧(与税法相 同),未计提减值。2×22年12月31日甲公司写字楼所在地存在活跃的房地产市 场，满足采用公允价值进行后续计量的条件，甲公司将后续计量模式变更为公 允价值模式，当日公允价值为12000万元。则因后续计量模式变更，以下说法 中正确的有(    )。

  A.2×22年12月31日该投资性房地产的账面价值为12000万元

  B.2×22年12月31日因计量模式变更应确认的递延所得税资产为625万元

  C.2×22年12月31日因计量模式变更应确认的公允价值变动损益为2500万元

  D.2×22年12月31日因计量模式变更应确认的留存收益为1875万元

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