甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是。

试卷相关题目

• 1下列项目中，应确认递延所得税负债的有

  A.固定资产账面价值大于其计税基础

  B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

  C.预计负债账面价值大于其计税基础

  D.预收账款账面价值大于其计税基础

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• 2资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 3对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过其他综合收益核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 4甲公司2016年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认。

  A.递延所得税负债250万元

  B.应交所得税2750万元

  C.所得税费用2500万元

  D.递延所得税资产250万元

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• 5在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末能会引起递延所得税资产增加的有。

  A.本期计提固定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 6按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

  A.正确

  B.错误

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• 7企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 8递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。

  A.正确

  B.错误

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• 9企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。

  A.正确

  B.错误

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• 10下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有。

  A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

  D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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