甲公司2016年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认。

试卷相关题目

• 1在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末能会引起递延所得税资产增加的有。

  A.本期计提固定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 2下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有。

  A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

  B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

  C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

  D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

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• 3甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2016年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2016年企业应交纳的所得税为万元。

  A.423.5

  B.441.5

  C.414.5

  D.417.5

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• 4

  甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31曰止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是万元。

  A.-15

  B.15

  C.0

  D..60

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• 5应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 6对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过其他综合收益核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 7资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 8下列项目中，应确认递延所得税负债的有

  A.固定资产账面价值大于其计税基础

  B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

  C.预计负债账面价值大于其计税基础

  D.预收账款账面价值大于其计税基础

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• 9甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是。

  A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

  B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

  C.确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

  D.可以将广告费视为资产，其计税基础为0

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• 10按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

  A.正确

  B.错误

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