甲公司为乙公司的全资子公司，2020年12月份为激活经营，乙公司将账面净值丨000万元，市场 公允价值1500万元的资产划转给屮公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活 动。中乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的 说法，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业所得税应税收人的确认时间，正确的是（ ）。

  A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

  B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现 、

  D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现

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• 2下列各项收人，免征企业所得税的是（ ）。

  A.转让国债取得的转让收入

  B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

  C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

  D.企业种植观赏性植物

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• 3下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

  A.销售货物所得按照销售企业所在地确定

  B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

  C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

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• 4某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额7800元；同时赠送电烤箱20台，每台电烤箱成本500元，市场不含税销售价格600元。 依据企业所得税法的相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销皙收人是（ ）元。

  A.50000

  B.70000

  C.72000

  D.60000

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• 5下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。

  A.筹建期应确认为企业的亏损年度

  B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

  C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

  D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

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• 6某白酒制造企业2020年取得收人4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2018年、2019年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元。 该企业计算2020年企业所得税时可以扣除广告费用（ )万元。

  A.500

  B.605

  C.660

  D.600

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• 7下列各项支出，可以在企业所得税前扣除的是（ ）。

  A.企业之间支付的管理费用

  B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

  D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

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• 8下列关于预约定价安排管理的表述中，正确的是（ ）。

  A.预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日 前30日内向税务机关提出续签申请

  B.企业申请双边预约定价安排的，应及时向省级税务机关提出谈签意向

  C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易

  D.在预约定价安排执行期内，税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况

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• 9县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为（ ）。

  A.市场公允价值

  B.政府确定的接收价值

  C.该资产投入前的账面金额

  D.双方协商价值

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• 10房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入一定比例的部分，准予据实扣除。该比例为（ ）。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.30%

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