企业缴纳的下列税金中，需通过“应交税费”科目核算的是（ ）。

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• 1甲公司适用的企业所得税税率为25%。20x9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购人一套环境保护专用设备，并于当月投人使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司 对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在 以后5个纳税年度抵免。20x9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能 获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20x9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ )万元。

  B.190

  C.-50

  D.250

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• 2下列各项关于外币折算会计处理的表述中，正确的是（ ）。

  A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入其他综合收益

  B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非交易性权益工具投资形成的汇兑差额 计入其他综合收益

  C.期末外币预收账款以当日即期汇率折算并将由此产生的汇兑差额计入当期损益

  D.收到投资者以外币投入的资本时，外币投入资本与相应的货币性项自均按合同约定汇率折算，不产生外币资本折算差额

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• 3甲公司2017年6月1日釆用售后回购方式向乙公司销售一批商品，销售价格为100万元，回收价格为115万元，回购日期为2017年10月31日，货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费，2017 年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为（ ）万元。

  A.100

  B.115

  C.106

  D.109

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• 4资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流人量的折现金额计量，其会计计量属性是（ ）。

  A.重置成本

  B.可变现净值

  C.现值

  D.公允价值

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• 52020年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支 付出包工程款96万元。2020年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，重新预计其 尚可使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2020年度该固定资产应计 提的折旧为（ ）万元。

  A.128

  B.180

  C.308

  D.384

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• 6下列关于会计要素的表述中，正确的是（ ）。

  A.负债的特征之一是企业承担的潜在义务

  B.资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益

  C.利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额

  D.收入是所有导致所有者权益增加的绎济利益的总流入

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• 72019年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于2020年5月1日前向乙公司发 出10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税)。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本 110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2019年年末，市场上A原材料每吨售 价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2019年年初，A原材料未计提 存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是 ( )万元。

  A.5

  B.10

  C.15

  D.20

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• 82019年5月6日，甲公司支付价款1016万元（含交易费用1万元和已宣告发放现金股利15万元），购人乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的0.5%。甲公司将其指定为以公允价 值计量且其变动计人其他综合收益的非交易性权益工具投资。2019年5月6日，购人股票时计人 权益工具的成本是（ ）万元。

  A.1001

  B.1016

  C.1015

  D.1011

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• 9甲公司2019年1月开始研发一项新技术，2020年1月进入开发阶段，2020年12月31日完成开发并 申请了专利。该项目2019年发生研发费用600万元，截至2020年年末，累计发生研发费用1600 万元，其中符合资本化条件的金额为1000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的150% 税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中，正确的 是（ ）。

  A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用

  B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产

  C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产

  D.研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税 影响额确认为所得税费用

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• 10甲公司2019年1月1日按面值90万元购入丁公司当日发行的债券，作为其他债权投资核算。2019年12月31日其他债权投资的账面价值为100万元（其中成本为90万元，公允价值变动收益为10万 元)。2020年12月31日，该项投资的公允价值为85万元，甲公司认为该项投资预期信用风险显著 增加，但未发生信用减值，确认预期信用损失准备10万元，则2020年12月31日，甲公司应计人 “其他综合收益”科目的金额为（ ）万元。

  A.-15

  B.-5

  D.10

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