下列各项审计程序中属于控制测试程序的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列属于针对银行存款的实质性程序的有（ ）。

  A.函证银行存款余额

  B.实施分析程序

  C.复核加计银行存款日记账与总账的余额

  D.询问相关人员是否定期编制银行存款余额调节表

  E.检査银行存款收支的正确截止

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• 2下列关于货币资金内部控制的相关说法中，正确的有（ ）。

  A.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账而余额与实际库存相符

  B.对于审批人超越授权范闱审批的货币资金业务，经办人员冇权拒绝办理

  C.支出和报销单据的编制、审批、审核应相互独立，防止虚列支出

  D.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表

  E.采购、销售、工资薪酬、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊

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• 3下列说法中正确的布（ ）。

  A.检杳付款的授权批准手续足否符合规定属于库存现金控制测试的内容

  B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管，但可以登记收人、支出的账簿

  C.对于库存现金的盘点应当事先告知被审计单位，以使災:协助审计人员的审汁 工作

  D.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须冇被审汁 单位会计主管人员和出纳参加

  E.审计人员应向被审计单位在本年存过款的所冇银行发函，包括企业存款账户已 结淸的银行，似如果审计人员已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付 支票，则无须再向这一银行发出洵证函

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• 4审计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的冇（ ）。

  A.关注盘点过程中存货的移动情况

  B.对无法实施监盘程序的存货进行截止测试

  C.观察管理层制定的盘点程序的执行情况

  D.抽查盘点记录并进行复核

  E.当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原

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• 5存货通常具有较高水平的重大错报风险，影响觅大错报风险的因素具体包括（ ）。

  A.遭受失窃的难易程度

  B.审计人员实践经验和水平

  C.存货的数量和种类

  D.成本归集的难易程度

  E.陈旧过时的速度或易损坏程度

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• 6下列对象中，应当列入银行存款函证范围的有（ ）。

  A.本年度被审计单位银行存款账户已结淸的甲银行账户

  B.年末余额为零且审计人员已直接从该银行获取银行对账单的乙账户

  C.被审计单位工会委员会的基本账户

  D.期末余额较大的丙银行账户

  E.已经注销的银行存款账户

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• 7为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序冇（ ）。

  A.取得银行存款余额明细表，复核加计是否正确

  B.分析近三年货0资金年末余额的变动情况

  C.查验被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检査在此序号前的 支票是赉均已寄出并人账，揭露支票已发出而在资产负债表日后才入账、人为 控制截止期的不正当行为

  D.检查支票（包拈汇票等各种 丫i据）收入与送存记录，检查年终前未送存银行的 支票的收人记录曰期

  E.检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日账，揭露将期 后•收人提前人账的错误

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• 8下列事项中，应计人苕业外收入项目的有（ ）。

  A.与企业活动无关的政府补助

  B.盘盈利得

  C.扔赠利得

  D.处置其他权益工具投资产生的收益

  E.侦务重组利得

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• 9审汁人员在对被审汁单位应纳税所得额进行审赉时发现下列琪项，其中诚于应在税前会计利润基础予以调增的项目有（ ）。

  A.向关联企业的捐赠

  B.所购网侦的利息收人

  C.因污染环境而支付的罚款

  D.从联背企业分得的税后利润

  E.叫税务机关缴纳的税收滞纳金

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• 10下列选项中，资产负侦表编制程序控制包括（ ）。

  A.结账控制

  B.记账控制

  C.帘核控制

  D.试算平衡控制

  E.对账控制

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