关于与收款交易相关的内部控制，下列说法中正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1在函证应收账款时，审计人员的下列处理中恰当的有（ ）。

  A.在采肯定式函证方法时，如未能收到对方的回函，则应考虑对审计报告的 影响

  B.如果债务单位的复函与结欠金额有重大差异，应做进一步调查

  C.在审汁T.作中，积极式函证方式与消极式函证方式可以结合使川

  D.审汁人员应考虑选择金额较大成风险较高的项目作为函证项鬥

  E.以前期间的函证结果影响函证的范

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• 2下列关于应收账款函证的表述，正确的有（ ）。

  A.应收账款函证是证实应收账款是否真实存在的最重耍和具有决定性意义的方法

  B.内部控制的有效性影响函证的范削

  C.应收账款余额较大时，应采用消极式函证

  D.询证函可由被审计单位财务人员代为寄发

  E.如果柯理由相信欠款可能存在争议，应采用积极式函证

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• 3下列有关销售业务的实质性程序中，难以帮助审计人员实现发生目标的有（ )

  A.从发运凭证追杳至发票存根和主苕业务收人明细账

  B.将销货业务登记人账的日期与发运凭证的期核对

  C.从主資业务收入明细账追查至发票存根、发运凭证等原始凭证

  D.追查发票上的详细资料至发运凭证、商品价表和顾客订单

  E.检奄销售发票上是否有相关授权人员的签字

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• 4在对应收账款进行函证时，影响函证的范围的因素包括的（ ）。

  A.函证方式

  B.以前期间的函证结果

  C.应收账款在全部资产中的重要程度

  D.应收账款内部控制的有效性

  E.应收账款是否存在坏账风险

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• 5TK计人员实施应收账款函证的正确做法有（

  A.以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函时间，在期后适当时间内实施 函证

  B.在确定函证范时审计人员应考虑以前期间的函证结果、应收账款内部控制的 冇效性以及应收账款在全部资产中的M耍程度

  C.当函证很可能无效时，审计人员也应当实施函证

  D.当选择资产负侦表日前适当日期为截止日实施函证时，帘计人员耑对所函证项 该截止P起至资产负债表日止发生的变动执行其他实质性程序

  E.审计人员应当接接收询证函冋函

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• 6为审查被审计单位是否存在未人账的应付款项，审计人员可执行的审计程序 有（）。

  A.抽査应付款项明细账

  B.追踪资产负侦表日后若干天的购货发票，关注购货发票的口期，审杳相应的收 货记汆，查明其人账吋间是否正确，有无推后截止期的情况

  C.追踪资产负债表之前发出的验收单

  D.审核卖方对账单，追查应付款项明细表

  E.市查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证

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• 7应付账款一般不需要函证，但当被审丨十单位出现以下怙况时，审计人员应实施P两证程序的冇（ ）。

  A.应付账款余额的账龄较长

  B.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑

  C.被审计单位没布定期与供应商对账

  D.被审计单位的内部控制制度较为薄弱

  E.应付账款存在借方余额

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• 8审计人员需要函证应付账款的情形包括（ ）,

  A.某应付账款账户金额较大

  B.账龄较短的应付账款项

  C.定期与供应商对账的应付账款项目

  D.主要供应商期末余额很小

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• 9在对间定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费川 大幅度增加，则可能的原因有（ ）。

  A.新购置大量固定资产

  B.间定资产折旧方法变更

  C.折旧额的计算有误

  D.存在大闲置的同定资产（闲置的固定资产并不是本年新增的）

  E.已减少的固定资产未在账面上注销

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• 10在实施存货监盘程序时，审计人员的以下做法中恰当的是（ ）。

  A.对被审计单位存货的盘点进行现场监督

  B.实际参与被审计单位存货的盘点

  C.对被审计单位已经盘点的存货进行抽盘

  D.审汁人员应评价管理层用以i己录和控制存货盘点结果的指令和程序

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