下列各项有关现金的内部控制制度，不恰当的是（ ）。

试卷相关题目

• 1以下有关库存现金盘点表的说法中，不正确的是（ ）。

  A.川纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”

  B.库存现金盘点表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

  C.库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符

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• 2针对屮公司下列与货币资金相关的内部控制中，审计人员无须提出改进建议的 是（ ）。

  A.出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等T.作

  B.为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和 总账

  C.指定0万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集 体决策

  D.货币资金支付后，专职的复核人员进行复核，鉍核货币资金的批准范鬧、权 限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

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• 3被审汁单位0年丨月3日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，不能为该调竹 项提供审计证据的是（ ）。

  A.检查付款申请单是否经适当批准

  B.就0年月3日相关供应商的应付账款余额实施函证

  C.检奄支票开具曰期

  D.检査0年I月的银行对账单

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• 4下列各项货币资金内部控制的关键环节中，存在大缺陷的是（ ）。

  A.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

  B.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额凋节表，使银 行存款账而余额与银行对账单调竹相符

  C.财务专川专人保管，个人名啻由本人或其授权人员保管

  D.现金收入及时存人银行，特殊怙况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

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• 5向开户银行函证，可以证实若干项审计目标，其中最主要的审计0标是（ ）。

  A.银行存款的完整性

  B.银行存款的真实性

  C.是否有充作抵押担保的存货

  D.银行借款的完整性

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• 6下列关于银行存款控制测试程序的说法中，不正确的是（ ）。

  A.抽奄银行存款余额调节表，了解编制人签章是杏为出纳员以外的人员

  B.抽查企业记沂定期编制银行存款余额调节表，逐笔核对银行对账单，验证企 业银行存款余额调节表编制的正确性

  C.银行存款余额调节表是否由独立人员及时编制、企业是否及时调节差异

  D.取得银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数 核对是否相符

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• 7将现金流表项与企业的K他经济指标相比较，看协调程度，这种分析方法 是（ ）。

  A.趋势分析法

  B.比率分析法

  C.金额验证法

  D.回归分析法

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• 8下列各项中，不属于财务报街舞弊方式的是（ )0

  A.提前确认销售收入

  B.隐瞒要交易

  C.滥用会计政策

  D.更正会计差错

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• 9下列不厲于业外支出科目核算内容的是（ ）。

  A.盘亏同定资产净损失

  B.因向然灾害造成的停工损失

  C.同定资产毁损、报废的净损失

  D.成木模式下投资性房地产计提的累计折旧

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