如果被审计单位规模较小、业务比较简单，内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，此时审计人员（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不属于内部控制的局限性的是（ ）。

  A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

  B.小型被审计单位可能未设置内部控制

  C.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

  D.内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

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• 2针对内部控制凋查结果的描述方法，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.流程图法便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改

  B.流程图法于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

  C.文字描述法可以对调查对象做出比较深人和具体的描述

  D.针对同一审计业务，只能采用一种描述方法

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• 3授权审批控制屈于（ ）。

  A.察觉式控制

  B.事后控制

  C.预防式控制

  D.经营决策控制

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• 4关于信息技术对内部控制的影响，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险

  B.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位信息系统的完善程度

  C.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本 身就错误的数据

  D.向动信总系统、数据庠及操作系统的相关安仝控制如果无效，会增加对数据信

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• 5针对内部控制测试的结果对确定实质性 程序的方法的影响，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.对于列人审计范围的非重点业务，一般应采州抽样审计方法，选择较大规模的 样本进行审奄

  B.对于列人审计量点的项目，一般应采用全部审计的方法

  C.对于未列人审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略 查，或者不做检查

  D.确定实质性程序的具体方法时，应当针对内部控制缺陷和可能产生的后果提 出对应的检杏措施，以核实相关的财政收支、财务收支和会汁处理是否真 实、合法

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• 6关于调査表法，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审汁单 位内部控制状况的方法

  B.在调查表法下，调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统 中存在的缺陷和薄弱环节

  C.在调查表法下，反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

  D.标准格式的调查表适用于各类型企业

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• 7下列各项中，不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（ ）。

  A.会计信息控制

  B.察觉式控制

  C.经营决策控制

  D.财产物资控制

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• 8下列关于内部控制要素的表述中，不正确的是（ ）。

  A.控制环境娃实施内部控制的基础

  B.实物控制厲于控制活动的内容

  C.信息与沟通属于控制活动，包括会计系统、信息系统和传导机制等内容

  D.批准付款人员应与签发付款支票的人员职责分离

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• 9关于职责分离控制，下列各项中无须进行职责分离的是（ ）。

  A.现金日记账的登记与银行存款日记账的登记

  B.业务的执行与记录

  C.资产的保管与会计记录

  D.业务的批准与执行

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• 10关于内部控制测试，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.内部控制测试的范閱越大越好

  B.检查、询问、观察和量新操作适于内部控制测试

  C.审计人员对控制风险的估计水平影响内部控制测试的范围

  D.为确保观察结论的客观性，审计人员应选择在不同的时间多次观察，并且尽 可能地采用突击的方式进行观察

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