2020年丨月涉税服务人员在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现 企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额10_元，企业账务处理为：借：管理费用 100000贷：原材料 100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录 是（）。

试卷相关题目

• 1关于消费税的说法，正确的是（ ）。

  A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税

  B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不 再缴纳消费税

  C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，适 用不同税率

  D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税

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• 2税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起（ ）日内。

  A.60

  B.15

  C.30

  D.45

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• 3下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（ ）。

  A.子女教育

  B.大病医疗

  C.赡养老人

  D.住房贷款利息

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• 4个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据( )填报。

  A.应税所得表

  B.留存收益表

  C.小企业会计准则

  D.资产负债表

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• 5因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（ ）年内追征税款。

  A.5 C.2

  B.1D.3

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• 6关于税收优先的说法，错误的是（ ）。

  A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

  B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

  C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权 执行

  D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于 税收

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• 7发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。

  A.当日

  B.2日

  C.3曰

  D.5曰

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• 8居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得 是（）。

  A.劳务报酬

  B.工资、薪金

  C.特许权使用费

  D.稿酬所得

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• 9下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（ ）。

  A.销售免税货物

  B.以分期收款方式销售货物

  C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

  D.以赊销方式销售货物

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• 10当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的 是（）。

  A.唯一的一辆机动车

  B.新购人的价值4000元的家具

  C.别墅

  D.金银首饰

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