下列有关控制环境的说法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1 下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

  A.询问治理层、管理层和内部审计人员

  B.观察被审计单位的生产经营情况

  C.对存在舞弊风险的往来款项函证是否存在背后协议

  D.使用高度汇总的数据对财务报表进行分析，以识别可能存在重大错报的领域

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• 2 下列有关分析程序的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序

  B.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定

  C.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易

  D.在临近审计结束时如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计 师应当修改原计划实施的进一步审计程序

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• 3下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（ ）。

  A.从外部来源获取的审计证据是可靠的

  B.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据

  C.注册会计师无须鉴定作为审计证据的文件记录的真伪

  D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系

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• 4 下列关于会计估计的说法中，正确的是（ )

  A.会计估计的结果与上期财务报表中已确认金额之间的差异，表明上期财务报表存在错报

  B.当区间估计的区间已缩小至等于或低于财务报表整体重要性时，该区间对于评价管理层 的点估计是适当的

  C.由于会计估计具有主观性，与会计估计相关的错招•是判断错推

  D.在极其特殊的情况下，注册会计师可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计

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• 5关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ )

  A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

  B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性时，可将与被审计单位所处行业相关的关 键性披露作为一项考虑因素

  C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性

  D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性

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• 6下列各项中，属于控制活动的是（ ）。

  A.风险评估过程

  B.业绩评价

  C.控制环境

  D.对控制的监督

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• 7 下列有关采用总体审计方案的说法中，正确的是（ )

  A.若被审计单位的控制环境薄弱，注册会计师通常采用综合性方案

  B.若重大错报风险为高水平，注册会计师更倾向于采用综合性方案

  C.注册会计师可以针对不同认定采用不同的具体审计方案，即使采用实质性方案也可以进 行控制测试

  D.无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报和披露 实施控制测试

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• 8 下列关于审计抽样的说法中，错误的是（ ）。

  A.所有抽样单元都有被选取的机会，且机会均等

  B.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

  C.可以根据样本项目的测试结果推断出总体的结论

  D.风险评估程序通常不涉及审计抽样

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• 9下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，正确的是（ ）。

  A.如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的证据，注册会计师应当通过询问程序 获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

  B.如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行 有效性的审计证据是否与本期审计相关

  C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试 其运行的有效性

  D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错风险越高，本次控制测试与 上次控制测试的时间间隔越长

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• 10下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别凤险的是（ ）。

  A.被审计单位为实际控制人提供了大额借款

  B.被审计单位的某项会计估计具有高度不确定性

  C.被审计单位向子公司采购的原材料占总采购量的50%

  D.被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格

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