在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。

试卷相关题目

• 1 在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于重要组成部分的是（ ）。

  A.特定项目审计

  B.财务信息审阅

  C.财务信息审计

  D.实施特定审计程序

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• 2注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，T?格项中，不需评价的是（ ）。

  A.专家工作结果或结论的合理性和相关性

  B.专家工作涉及使用的所有假设和方法的合理性和相关性

  C.专家工作结果或结论与其他审计证据的一致性

  D.专家工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性

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• 3 下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，错误的是（ ）。

  A.当会计师事务所通过投标方式承接审计业务时，前任注册会计师无须对所有参与投标的 会计师事务所的询问进行答复，只有中标的会计师事务所才是后任注册会计师

  B.同处于某一会计师亊务所中的不同注册会计师、执行审阅业务的注册会计师都不属于前 后任注册会计师

  C.在允许后任注册会计师査阅审计工作底稿前，前任注册会计师应当向其取得确认函

  D.如果查阅了前任的工作底稿，应当在审计报告中说明其审计意见部分依赖前任注册会计 师的工作

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• 4关于注册会计师对被审计单位违反法律海见行为的审计责任，下列说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师有责任防止被审计单位的违法行为

  B.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违法杆为

  C.对于直接影响财务报表金额的法律法规，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据

  D.对于不直接影响财务报表金额的法律法规，注册会计师没有责任专门实施审计程序以发 现其违法行为

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• 5 在了解被审计单位的内部因素时，注册会计师应当获取下列哪些方面的信息（

  A.所有权结构、治理结构和组织结构

  B.对会计政策的选择和运用

  C.经营风险及内部控制

  D.行业状况、法律环境和监管环境

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• 6下列各项中，厲于针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序的有（ ）。

  A.向被审计单位的客户函证特定合同条款，以及是否存在背后协议

  B.针对收入项目，使用分解的数据实施实质性分析程序

  C.在同一天对相邻地点的所有仓库实施监盘

  D.在分派和督导项目组成员时，考虑项目组成员的专业胜任能力并考虑由于舞弊导致的重 大错报风险的评估结果

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• 7下列各项中，注册会计师应当与治理层进行沟通的有（ ）。

  A.识别的特别风险

  B.已确定的财务报表整体的重要性

  C.审计中发现的所有未更正错报

  D.影响审计4艮告形式和内容的情形

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• 8下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务 报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别

  B.在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序

  C.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的，且如果在审计报告日知悉可能导致注 册会计师修改审计报告的事实

  D.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用 的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露

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• 9 下列各项中，属于职业道德基本原则的有（ ）。

  A.独立性

  B.诚信、客观公正

  C.专业胜任能力和应有的关注

  D.保密、良好的职业行为

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