下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1 下列有关期初余额审计的说法中，正确的是（ ）。

  A.如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，或未经审计，注册会计师可以在审计报告 中增加其他事项段说明相关情况

  B.如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见

  C.如果按照适用的财务报告编制基础确定的与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一 贯运用，注册会计师应当发表保留意见或否定意见

  D.如果期初余额存在对本期財务报表产生重大影响的错报，且错报的影响未能得到正确的 会计处理和恰当的列报，注册会计师应当发表保留意见

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• 2 下列有关职业判断的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果有关决策不枝该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作 出不恰当决策的理由

  B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高 职业判断的可辩护性

  C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断的质量

  D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相 关的决策

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• 3 下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。

  A.对诚信和道德价值观的沟通与落实

  B.内部审计的职能范围

  C.治理层的参与D人力资源政策与实务

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• 4 下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任

  B.如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无需向组成部分单独致送 审计业务约定书

  C.对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都向被审计单位致送新的审计业务约定书

  D.注册会计师应当在签订审计业务约定书之前确定审计的前提条件是否存在

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• 5下列有关书面声明的说法中，错误的是（ ）。

  A.即使管理层已提供可靠的书面声明，也不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体 认定获取的其他审计证据的性质和范围

  B.为支持与财务报表或某项具体认定相关的其他审计证据，注册会计师可以要求管理层提 供关于财务报表或特定认定的书面声明

  C.如果管理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明，注 册会计师应当对财务报表发表保留意见或无法表示意见

  D.如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，注册会计师也需要向现 任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明

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• 6 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。

  A.会计师亊务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度

  B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力

  C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑

  D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力

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• 7 下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（

  A.在期末而非期中实施更多的审计程序

  B.扩大控制测试的范围

  C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

  D.增加审计程序的不可预见性

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• 8下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

  A.被审计单位的竞争者开发的新产品上市

  B.被审计单位从事复杂的金融工具投资

  C.被审计单位资产的流动性出现问题

  D.被审计单位存在重大的关联方交易

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• 9 下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。

  A.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价

  B.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序

  C.细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平

  D.用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险 的异常变化

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• 10下列有关收人确认的舞弊风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

  B.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整 性认定存在舞弊风险

  C.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明 收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大

  D.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性， 表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大

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