下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于预防性控制的是（ ）。

  A.财务主管定期盘点现金和有价证券

  B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

  C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表

  D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

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• 2下列各项中，属于对控制的监督的是（

  A.授权与批准C.业绩评价

  B.职权与责任的分配D.内审部门定期评估控制的有效性

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• 3 下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（ ）。

  A.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险

  B.注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经 营风险

  C.经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响

  D.经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响

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• 4 下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师无须在审计完成阶段了解被审计单位及其环境

  B.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计 单位及其环境需要了解的程度

  C.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境

  D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策

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• 5下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（ ）。

  A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易

  B.注册会计师无须在所有审计业务中运用实质性分析程序

  C.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定

  D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评 估的影响

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• 6下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险的是（ ）。

  A.测试会计分录和其他调整

  B.获取有关重大关联方交易的管理层书面声明

  C.复核会计估计是否存在偏向

  D.评价重大非常规交易的商业理由

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• 7 下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（ ）。

  A.注册会计师识别出的舞弊风险

  B.未更正错报

  C.注册会计师确定的关键审计事项

  D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷.

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• 8 下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（ ）。

  A.后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通

  B.前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

  C.后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式

  D.后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师进行沟通

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• 9 在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于重要组成部分的是（ ）。

  A.特定项目审计

  B.实施特定审计程序

  C.财务信息审阅

  D.财务信息审计

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• 10下列有关会计估计错报的说法中，正确的是（ ）。

  A.当审计证据支持注册会计师的点估计时，该点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报

  B.由于会计估计具有主观性，与会计估计相关的错报是判断错报

  C.如果会计估计的结果与上期财务报表中已确认的金额存在重大差异，表明上期财务报表存在错报

  D.如果管理层的点估计在注册会计师的区间估计内，表明管理层的点估计不存在错报

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