在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1 下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师的专家包括在会计或审计领域具有专长的个人或组织

  B.注册会计师的专家可以是会计师亊务所的临时员工

  C.注册会计师的专家包括被审计单位管理层的专家

  D.注册会计师的专家可以是网络亊务所的合伙人或员工

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• 2下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规

  B.对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这 些法律法规获取管理层的书面声明

  C.如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计 单位以外的适当机构报告

  D.对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就枝审计单位遵守了这些 法律法规获取充分、适当的审计证据

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• 3注册会计师运用审计抽样实施细节测试时，下列各项中，可以作为抽样单元的有（ ）。

  A.—个张户余额

  B.交易中的一个记录

  C.每个货币单元

  D.—笔交易

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• 4下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行

  B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施 细节测试

  C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施 的实质性程序可以仅为实质性分析程序

  D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性 的审计证据

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• 5 下列情形中，通常表明可能存在财务报表层次重大错报风险的有（ ）。

  A.被审计单位财务人员不熟悉会计准则

  B.被审计单位频繁更换财务负责人

  C.被审计单位内部控制环境薄弱

  D.被审计单位投资了多家联营企业

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• 6下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（ ）。

  A.被审计单位的股东

  B.被审计单位的管理层

  C.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师

  D.向被审计单位提供贷款的银行

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• 7下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（ ）。

  A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报

  B.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

  C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报

  D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件

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• 8 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。

  A.保持职业怀疑是注册会计师的必备技能

  B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑

  C.保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素

  D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错报

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• 9下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（ )

  A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在

  B.财务招束层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险

  C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估

  D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险

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• 10下列有关审计证据的适当性的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响

  B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性

  C.审计证据的适当性影响审计证据的充分性

  D.审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量

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