某境内饮食服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有中、乙两个分支机构我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），平分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适州25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为 ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司2020年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为 )万元。

  A.50

  B.30

  C.45

  D.36

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• 2甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。平公司在汁算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为 ）万元。

  A.8

  B.2.4

  C.0.8

  D.0.6

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• 3某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补退）的税款为）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.79

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• 4某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关屮报应纳税收人总额140万元，成本费用总额15)万元。经税务机关检查，收人总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为 ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

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• 5萊企业注册资本为3 00)万元。2020年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计灯企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为 ）万元。

  A.408

  B.360

  C.180

  D.90

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的有

  A.提供劳务收人

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.财政拨款

  D.租金收人

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采j|j加速折旧方法的有

  A.常年处于强餛动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为同定资产人账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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• 8根据《企业所得税法》的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有

  A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

  B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

  C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

  D.生产性生物资产不存在折旧

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• 9根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有

  A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

  B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 10下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的布

  A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

  B.失业保险及生育保险应计人合理工资薪金

  C.丧葬补助费、抚恤费应计人合理工资薪金

  D.职工福利费、工伤保险费不屈于工资薪金总额的范畴

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