根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是

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• 12020年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度应纳税所得额为 )万元。

  A.1 000

  B.1 020

  C.1120

  D.1 070

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• 2甲企业为居民纳税人，主要从事医药制造，2020年取得产货物销售收入300万元，当年发生计人销售费用中广告费用70万元，业务宣传费15万元，已知该企业上年度尚有9万元广告费没能在税前扣除,企业2020年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是）万元。

  A.79

  B.85

  C.90

  D.94

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• 3甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例丨0%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为 ）万元。

  A.120

  B.180

  C.200

  D.300

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• 42018年）甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。中企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为）万元。

  A.2

  C.1

  D.0.8

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• 52018年）甲服装生产企业简称甲企业）2017牢度产品销售收人为4 000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算淸缴中允许扣除的管理费用为 ）万元。

  A.20

  B.250

  C.210

  D.36

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• 6根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是

  A.按月征收

  B.按季计征，分月预缴

  C.按季征收

  D.按年计征，分月或分季预缴

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销傳商品收入金额确定的表述中，正确的是

  A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收人金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收人金额

  C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收人金额

  D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收人金额

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列收人的确认不正确的是

  A.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收人的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使)11人应付特许权使州费的日期确认收人的实现

  D.接受捐赠收人，按照接受捐赠资产的人账日期确认收人的实现

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• 9境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收人180万元，该项财产净值120万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为 ）万元。

  A.86

  B.104

  C.122

  D.98

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• 102018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，中企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为 ）万元。

  B.140

  C.180

  D.200

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