2018年）根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是

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• 12019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是

  A.向股东支付的股息40万元

  B.向乙公司支付的合同违约金3万元

  C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

  D.向母公司支付的管理费20万元

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• 22019年)2017年丨2月]日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3 000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，中居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为 ）万元。

  A.45

  B.135

  C.15

  D.180

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• 32019年）甲居民企业为软件也产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5)0)万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计筇2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为 ）万元。

  A.625

  B.600

  C.400

  D.425

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• 42019年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收人的是

  A.财政拨款

  B.国债利息收人

  C.捐赠收人

  D.存款利息

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• 52019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是

  A.个人独资企业

  B.民办非企业单位

  C.事业单位

  D.社会团体

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• 620丨8年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收人的表述中，正确的是

  A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现

  B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收人的实现

  C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收人的实现

  D.接受捐赠收人，按照椚赠方作出祸赠决定的1:丨期确认收人的实现

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• 72018年改编）甲家电企业简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元含增值税，适用税率13%)。中企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收人为 ）万元。

  A.40

  B.32

  C.37.12

  D.45.2

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• 82018年）甲服装生产企业简称甲企业）2017牢度产品销售收人为4 000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算淸缴中允许扣除的管理费用为 ）万元。

  A.20

  B.250

  C.210

  D.36

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• 92018年）甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。中企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为）万元。

  A.2

  C.1

  D.0.8

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• 10甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例丨0%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为 ）万元。

  A.120

  B.180

  C.200

  D.300

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