下列各项中，属于质量管理体系组成要素的有（     ）。

试卷相关题目

• 1下列关于会计师事务所质量管理体系的说法中，错误的是（ ）。

  A. 会计师事务所各分所可根据实际情况制定自身的质管理体系

  B. 会计师事务所应当确保对质量管理体系的运行承担责任的人员、对质量管理体系特定方面的运行承担责任的人员，能够直接与对质量管理体系承担最终责任的人员沟通

  C. 会计师事务所领导层向会计师事务所人员传递“质量至上”的执业理念，培育以质量为导向的文化

  D. 会计师事务所主要负责人（如首席合伙人、主任会计师或者同等职位的人员）应当对质量管理体系承担最终责任

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• 2下列关于对职业道德概念框架的具体运用的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师在向客户提供专业服务的过程中，知悉或怀疑客户存在违反或涉嫌违反法律法规的行为时，可能因自身利益或外在压力对诚信和良好职业行为原则产生不利影响

  B. 如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师不得提供保管资产服务

  C. 注册会计师不得提供或接受，或者授意他人提供或接受任何意图不当影响接受方或其他人员行为的利益诱惑

  D. 注册会计师知悉被提供的利益诱惑存在或被认为存在不当影响行为的韋图时，如果注册会计师拒绝接受利益诱惑，则不会对职业道德基本原则产生不利影响

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• 3下列情形中，可能对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响的有（       ）。

  A. 如果项目组不具备或不能获得恰当执行业务所必需的胜任能力

  B. 注册会计师并未知悉所有相关事实就承接业务

  C. 向非现有客户提供第二意见

  D. 报价水平过低，以致注册会计师难以按照适用的职业准则执行业务

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• 4下列情形中，可能产生利益冲突的有（     ）。

  A. 同时为两方提供某项资产的估值服务，而这两方针对该资产处于对立状态

  B. 建议客户投资一家企业，而注册会计师的主要近亲屈在该企业拥有经济利益

  C. 同时为两家客户提供建议，而这两家客户是收购同一家公司的竞争对手，并且注册会计师的建议可能涉及双方相互竞争的立场

  D. 建议客户买人一项产品或服务，但同时与该产品或服务的潜在卖方订立佣金协议

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• 5下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（       ）。

  A. 会计师事务所推介审计客户的股份

  B. 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时,发现了重大错误

  C. 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

  D. 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力

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• 6下列有关治理和领导责任的相关说法中，正确的有（ ）。

  A. 会计师事务所应当针对合伙人的晋升建立和实施质量—票否决制度

  B. 会计师事务所应当确保对质量管理现休系的运行承担责任的人员、对质量管理体系特定方面的运行承担责任的人员，能够直接与对质量管理体系承担最终责任的人员沟通

  C. 会计师事务所主要负责人应当对质量管理休系承担最终责任

  D. 会计师事务所应当在全所范围内统一进行合伙人考核和收益分配。在进行考核和收益分配时，不得以承接和执行业务的收人或利润作为首要指标

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• 7下列关于会计师事务所为实现相关职业道德要求的质量目标所制定的政策和程序的说法中，错误的有（ ）。

  A. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每年签署一次其已遵守独立性要求的书面确认

  B. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每年签署两次其已遵守独立性要求的书面确认

  C. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每两年签署一次其已遵守独立性要求的书面确认

  D. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每三年签署一次其已遵守独立性要求的书面确认

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• 8下列属于业务执行的质量目标的有（ ）。

  A. 项目组对困难或有争议的事项进行了咨询，并已按照达成的一致意见执行业务

  B. 项目合伙人了解并履行其对项目管理和项目质量承担的总体责任

  C. 项目组恰当运用职业判断并保持职业怀疑

  D. 受相关职业道德要求约束的其他组织或人员，充分了解与其相关的职业道德要求，并严格按照这些职业道德要求履行职责

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• 9在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量复核人员之间的意见分歧，下列说法中不恰当的是（ ）

  A. 会计师事务所应当制定与解决意见分 歧相关的政策和程序

  B. 在解决意见分歧时，如果项目组成员以外的其他人员参与形成业务报告中的专业意见，也应当在业务工作底稿中作出适当记录

  C. 在意见分歧得到解决前，注册会计师可以出具审计报告

  D. 项目合伙人需要复核并评价项目组是否已就疑难问题或涉及意见分歧的事项进行适当咨询，以及咨洵得出的结论是否得到执行

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• 10下列各项中，有关项目组内部复核和项目质量复核的说法中，正确的有（    ）。

  A. 项目质量复核和项目组内部复核的复核主体不同

  B. 项目质量复核适用于所有业务

  C. 项目质量复核时需要考虑项目组作出的重大判断以及根据重大判断得出的结论

  D. 项目组内部复核的内容比较宽泛，涉及项目的各个方面

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