下列有关内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。

试卷相关题目

• 1在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，正确的有（ ）。

  A. 注册会计师应当选择测试对形成内部 控制审计意见有重大影响的控制

  B. 注册会计师应当根据控制的分类和名称，考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

  C. 注册会计师有必要测试有缺陷、可能导致财务报表道大错报的控制

  D. 注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价吋测试的控制

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• 2在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制

  B. 如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制

  C. 即使企业层面控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报，注册会计师也应当就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据

  D. 注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试

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• 3下列各项中，关于穿行测试的说法中正确的有（     ）。

  A. 针对以前年度审计中识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试

  B. —般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可

  C. 如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期对重要流程实施穿行测试

  D. 如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选 取一笔交易或事项实施穿行测试

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• 4注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

  B. 一个账户或列报，即使从性质方面考虑与之相关的风险较小，其金额超过财务报表整体重要性越多，该账户或列报被认定为重要账户或列报的可能性就越大

  C. 注册会计师应当将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户

  D. 注册会计师应当在确定重要账户、列报及其相关认定时考虑以前年度审计中了解到的情况

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• 5对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，正确的有（ ）。

  A. 重账户的金额未必超过财务报表整体的重要性

  B. 在识别重要账户时，注册会计师应当考虑控制的影响

  C. 在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源

  D. 在识别重要账户时，注册会计师应当考虑舞弊的影响

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• 6下列各项关于企业内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。

  A. 内部控制审计基准日，指最近一个会计期间截止日

  B. 注册会计师是对基准日内部控制的有效性发表意见，而不是对财务报表涵盖的整个期间的内部控制的有效性发表意见

  C. 对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试特定基准曰这一天的内部控制

  D. 被审计单位对控制有效性的内部监督和内部控制评价属于企业层而的内部控制

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