下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于注册会计师与治理层沟通的事项的说法中，正确的是（ ）。

  A. 注册会计师应当与治理层沟通计划的审计程序的性质和时间安排的具体情况

  B. 注册会计师应当与治理层沟通财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

  C. 与治理层沟通计划的市计范围和时间安排能够从一定程度上减轻注册会计师制定总体审计策略和具体审计计划的责任

  D. 注册会计师应当以书而形式及时向治理层通报帘计过程中识別出的所有的内部控制缺陷

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• 2下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。

  A. 注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见

  B. 注册会计师识别出的特別风险

  C. 除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师要求提供的书而声明

  D. 管理层按照要求对被审计中.位的持续经营能力进行恰当评估

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• 3关于发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理的相关说法中，正确的有（ ）。

  A. 如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈

  B. 前后任注册会计师应当就在已审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的任何信息进行沟通，以便双方按照有关审计准则作出妥 善处理

  C. 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定

  D. 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师可考虑向其法律顾问咨询，以便决定如何采取进—步措施

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• 4下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（ ）。

  A. 接受委托后与前任注册会计师的沟通应当采用查阅前任注册会计师的工作底稿的方式

  B. 前任注册会计师所在的会计师事务所可向主决定是否允许后任注册会计师获取工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿

  C. 为获取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会，后任注册会计师可以在工作底稿使用方面作出较高程度的限制性保证

  D. 查阅前任注册会计师审计工作底稿获取的信息可能影响后任注册会计师实施审计程序的性质、时间安排和范围

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• 5下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（ ）。

  A. 在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见

  B. 在接受委托后，后任注册会计师可以采用口头形式与前任注册会计师进行沟通

  C. 如果需要査阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意

  D. 在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师的沟通均是必要的审计程序

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• 6下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的有（ ）。

  A. 上市公司审计中注册会计师的独立性

  B. 计划的审计范围和时间安排

  C. 注册会计师确定的强调事项

  D. 注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

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• 7如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列各项中，属于注册会计师可以采取的措施有（    ）。

  A. 根据范围受到的限制发表非无保留意见

  B. 与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通

  C. 在法律法规允许的情况下解除业务约定

  D. 修改计划的重要性水平

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• 8下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。

  A. 注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分

  B. 注册会计师需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价

  C. 不充分的双向沟通影响注册会计师对重大错报风险的评估

  D. 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以就采取不同措施的后果征询法律意见

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• 9下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中， 正确的有（ ）。

  A. 对以口头形式沟通的班项，注册会计师不需要形成审计工作底稿

  B. 如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程

  C. 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程

  D. 如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录

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• 10A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2020年度财务报表，下列各项中，不属于A会计师事务所的前任注册会计师的是（   ）。

  A. 对甲公司2019年度财务报表发表了审计意见的B会计师事务所

  B. 承接甲公司2020年度财务报表审计业务似未完成审计工作的C会计师少务所

  C. 可能与甲公司解除2020年度财务报表审计业务约定的D会计师事务所

  D.A会计师事务所中被b注册会计师接替审计2020年度财务报丧的a注册会计师

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