在确定控制运行的有效性时，注册会计师应当获取的审计证据包括（       ）。

试卷相关题目

• 1下列关于注册会计师实施的进一步审计程序的说法中，错误的是（       ）。

  A. 随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围

  B. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

  C. 不同性质的控制对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响

  D. 如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广

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• 2下列因素中，不属于确定进一步审计程序的范围时应当考虑的 是（       ）。

  A. 确定的重要性水平

  B. 编制财务报表的时间

  C. 计划获取的保证程度

  D. 评估的重大错报风险

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• 3下列有关注册会计师实施进一步审计程序的吋间的说法中，错误的是（       ）。

  A. 当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

  B. 注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间

  C. 如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据

  D. 对于被审计单位期末或接近期末发生的里大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序

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• 4下列有关实质性程序的范围的说法中，错误的是（ ）。

  A. 实质性程序的范围的确定受评估的认定层次重大错报风险的影响

  B. 注册会计师对控制测试的结果不满意，可能需要考虑扩大实质性程序的范围

  C. 可接受差异额影响实质性分析程序的范围

  D. 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越髙，实质性分析程序的范围就越小

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• 5下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

  A. 注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，包括核对或调节披露中的信息

  B. 注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序可以仅为实质性分析程序

  C. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师可以仅对剩余期间实施控制测试

  D. 注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序应当包括细节测试

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• 6下列有关控制测试的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师在了解被审计单位的内部控制后，可以直接实施实质性程序

  B. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性

  C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以实施控制测试

  D. 注册会计师如果认为仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，应当实施控制测试

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• 7以下有关控制测试的性质的说法中，不恰当的是（ ）。

  A. 计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一

  B. 在某些情况下，仅询问足以测试控制运行的有效性

  C. 将询问与检查或重新执行结合使用，可能比仅实施询问和观察获取更高水平的保证

  D. 在计划和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师应当获取越有说服力的审计证据

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• 8以下有关控制测试的性质的说法中，恰当的有（ ）。

  A. 应当根据特定控制的性质选择所耑实施审计程序的类型

  B. 在设计控制测试时，注册会计师应当考虑测试与认定直接相关以及间接和关的控制

  C. 对于向动化应用控制，可利用该项控制得以执行和一般控制运行有效性的证据，作为该项控制运行有效的重要证据

  D. 对于不存在文件记录的控制，实施检查程序以获取控制运行有效的审计证据更为适宜

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• 9下列有关进一步审计程序的说法中，错误的是（ ）。

  A. 可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

  B. 通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，足以说明与该认定有关的控制是有效运行的

  C. 通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，应当在评价相关控制的运行有效性吋予以考虑

  D. 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在值得关注的缺陷，应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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• 10如果在期中实施了控制测试，并拟利用该证据，下列说法中错误的是（       ）。

  A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

  B. 注册会计师应当获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据

  C. 注册会计师在确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据时应当考虑剩余期间的长度

  D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

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