下列情形中，可能产生 利益冲突的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，屈于因自 身利益导致对职业逍德基本原则产生不 利影响的怙形是（ ）。

  A.会计师亊务所推介审计客户的股份

  B.注册会计师在评价所在会计师审务所 以往提供的专业服务时,发现了重大错误

  C.会计师亊务所受到客户解除业务关系 的威胁

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• 2下列各项中，屈于可能 对职业道徳站本原则产也不利影响的因 素有（ ）。

  A.自身利益

  B.自我评价

  C.过度推介

  D.外在压力

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• 3下列各项中，不屈于违 反保密原则的有（ ）。

  A.法律法规允许的怙况下，在法仲诉讼、 仲裁中维护自己的合法权益

  B.接受注册会计师办会或监管机构的执 业质量检丧，答复洵问和调查

  C.利用所获知的涉密信息为自己或第三 方谋取利益

  D.根据法律法规要求，向监管机构报告 所发现的违法行为

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• 4下列各项中，屈于注册 会计师应当遵守的职业道德基本原则的 冇（ ）。

  A.保密

  B.独立性

  C.专业胜任能力和勋勉尽责

  D.良好职业行为

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• 5下列关于会计师事务所 质量管理体系的说法中，正确的 有（）

  A.会计师事务所主要负责人应当代表会 计师事务所对质量管理体系进行评价。 这种评价应当以某一时点为基准，并且 应当至少每三年一次

  B.会计师事务所应3建立在全所范围内 统一的监控和整改程序，并开展实质性 监控

  C.会计师事务所应当对主要负责人和对 质量管理体系承担运行责任的人员各自 的身份进行记录

  D.会计师亊务所应为规定质最管理体系 工作记录的保存期限，该期限应当涵盖 足够长的期间

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• 6下列情形中，可能对专 业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响的有（ ）。

  A.如果项目组不具备或不能获得恰当执 行业务所必需的胜任能力

  B.注册会计师并未知悉所有相关事实就 承接业务

  C.向非现有客户提供第二意见

  D.报价水平过低，以致注册会计师难以 按照适用的职业准则执行业务

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• 7下列关于对职业道德概 念框架的具体运用的说法中，错误的 是（ ）。

  A.注册会计师在向客户提供专业服务的 过程中，知悉或怀疑客户存在违反或涉嫌违反法律法规的行为时，可能因自身 利益或外在压力对诚信和良好职业行为 原则产生不利影响

  B.如果客户资金或其他资产来源于非法 活动（如洗钱），注册会计师不得提供保 管资产服务

  C.注册会计师不得提供或接受，或者授 意他人提供或接受任何意图不当影响接 受方或其他人员行为的利益诱惑

  D.注册会计师知悉被提供的利益诱惑存 在或被认为存在不当影响行为的韋图时， 如果注册会计师拒绝接受利益诱惑，则 不会对职业道德基本原则产生不利影响

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• 8下列不厲于公众利益实 体的是（ ）。

  A.保险公司

  B.全国大型医药连锁店

  C.上市公司

  D.个体工商户

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• 9ABC会计师事务所于 2020年3月1日承接并执行甲公司2020 年度财务报表的审计业务，2021年4月6 日出具审计报告，4月10日甲公司对外 报出审计报告以及后附的已审计财务报 表，则注册会计师应当独立于中公司的 期间正确的是（ ）。

  A.2020年1月1日至2021年4月10日

  B.2020年3月1日至2021年4月6日

  C.2020年1月1日至2020年12月31日

  D.2020年1月1日至2021年4月6日

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• 10下列关于经济利益的相 关说法中，错误的是（ ）。

  A.如果审计项目团队菜一成员的其他近 亲属在审计客户中拥有直接经济利益或 重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严格的不利影响

  B.当一个实休在审计客户中拥有控制性 的权益，并且审计客户对该实体要时， 审计项目团队成员的主要近亲诚在该实 体中拥有重大间接经济利益，可以采取 防范措施将因自身利益产生的不利影响 降低至可接受的水平

  C.某信托能够对审计客户施加重大影响， 审计项目闭队成员的主要近亲屈不能作 为信托的受托管理人在审计客户中拥有 重大间接经济利益

  D.与执行审计业务的项目合伙人同处一 个分部的其他合伙人不得在审计客户中 拥有直接经济利益

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