针对银行存款管理业务 活动涉及的内部控制，下列说法中恰当 的有（ ）。

试卷相关题目

• 1针对现金管理业务活动 涉及的内部控制，下列说法中不恰当的 是（ ）。

  A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编 制现金报表，计算当日现金收入、支出 及结余额，并将结余额与实际库存额进 行核对，如有差异及时查明原因

  B.会计主管不定期检查现金日报表

  C.对冲抵库存现金的借条、未提现支票、 未做报销的原始票证，在库存现金盘点 报告表中无需注明

  D.会计主管复核库存现金盘点表，如果 盘点金额与现金日记账余额存在差异， 需查明原因并报经财务经理批准后进行 财务处理

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• 2下列关于对存货实施的审计程序的说法 中，错误的是（ ）。

  A.对存货实施监盘程序能够验证存货余 额的真实性

  B.如果被审计单位的存货计价方法与以 前年度不一致，在对存货的计价实施细 节测试之前，需要确定变化的理由是否 合理，遥杏经过适当的审批

  C.在存货计价审计中，应充分关注存货 可变现净值的确定

  D.针对产成品和在产品的单位成本，注 册会计师需要对成本核灯过程实施测试， 包括直接材料成本测试、直接人工成本 测试、制造费用测试和生产成本在当期 完工产品与在产品之间分配的测试

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• 3下列各项中，针对由 第三方保管或控制的存货的说法中恰当 的有（ ）。

  A.在实务中，注册会计师可以事先考虑 实施函证的可行性

  B.可以考虑由第三方保管存货的商业理 由的合理性，以进行存货相关风险（包括舞弊风险）的评估，并计划和实施适 当的审计程序

  C.如果预期不能通过函证获取相关审计 证据，可以事先计划和安排存货监盘等 工作

  D.适合具体情况的其他审计程序仅能作 为函证的替代程序

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• 4下列有关存货监盘的 说法中，错误的是( )

  A.如在存货盘点现场实施存货监盘不可 行，注册会计师应当另择日期实施监盘， 并对间隔期内发生的交易实施审计程序

  B.对未纳人盘点范闹的存货，注册会计 师应当查明未纳人的原

  C.如被审计单位在存货人库和装运过程 中采用连续编号的凭证，注册会计师应 ，关注盘点日前的敁后编号

  D.注册会计师可能在存货监盘中荻収有 关存货所有权的部分帘计证据

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• 5下列各项中，如果存货 盘点日不是资产负债表日，注册会计师 的下列做法中不恰当的有（ ）。

  A.资产负债表日再次实施盘点及监盘

  B.实施适当的审计程序，确定盘点与 资产负债表日之间存货的变动是否已得 到恰当的记录

  C.如盘点日与资产负债表日相隔较近， 可直接将盘点日存货余额视为资产负债 表曰存货余额

  D.与管理层沟通后，直接利用内部帘计 工作，以确定资产负侦表日存货余额

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• 6下列各项中，有关企业 货币资金授权审批制度的说法中恰当的 有（ ）。

  A.审批人在授权范围内进行审批，不得 超越审批权限

  B.经办人应当在职责范围内，按照审批 人的批准意见办理货币资金业务

  C.企业对于重要货币资金支付业务，应 当实行集体决策和审批，并建立责任追 究制度，防范贪污、侵占、挪州货币资金 等行为

  D.对于审批人超越授权范围审批的货币 资金业务，经办人员应先予以办理，随 后向审批人的上级授权部门报告

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• 7在实施货币资金审计的 过程中，如被审计单位存在下列（ ）事 项或情况，注册会计师需保持辨觉。

  A.银行账户开立数与企业实际的业务 规模匹配

  B.被市计单位以各种不配合注册会 计师实施银行函证

  C.银行存款明细账存在非正常转账

  D.企业资金存放于管理层或员工个人账户

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• 8下列各项中，有关注册 会计师监盘库存现金的说法中不恰当的 是（ ）。

  A.可能埜于风险评估的结果判断无须对现 金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序

  B.在非资产负债表日进行监盘时，应将 监盘金额调整至资产负侦表日的金额， 并对变动怡况实施程序

  C.有冲抵库存现金的借条、未提现支票、 未作报销的原始凭证，应在“库存现金 监盘表”中注明，必要时应提请被审计 单位作出调整

  D.对库存现金的监盘最好实施突击性的 检查，时间最好选择在上午上班时或下 午下班前

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• 9下列各项中，注册会计 师针对银行存款实施的实质性程序的说 法中不正确的是（ ）。

  A.取得并检查银行对账单和银行存款余 额调节表是证实资产负侦表中所列银行 存款金额是否存在的重要程序

  B.注册会计师可以考虑利用数据分析等 技术，对银行对账单及被审计单位银行 存款日记账记录进行双向核对

  C.在实施银行函证时，注册会计师需要 以会计师事务所名义向银行发函询证， 以验证被审汁单位的银行存款是否真实、 合法、完整

  D.如果对被审计单位银行账户完整性存 有疑虑，注册会计师可以考虑在企业人 员陪同下到中同人民银行或蕋本存款账 户开户行査询并打印《已开立银行结算 账户清单》，观察银行办亊人员的查询、 打印过程，并检查被审计单位账面记录 的人民币结算账户是否完整

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• 10被审计单位2020年12 月31日的银行存款余额调节表包括一笔 “企业已付、银行未付”调节项，其内容 为以支票支付赊购材料款。下列审计程 序中，不能为该调节项提供审计证据的 有(  )

  A.检查付款申请单是否经适当批准

  B.就2020年11月30日相关供应商的应 付账款余额实施函证

  C.检查支票开具曰期

  D.检查2021年1月的银行对账单

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