下列关于与治理层沟通的形式的相关说 法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，通常不会导致财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

  A.管理层缺乏诚信

  B.管理层不恰当的凌驾于内部控制之上

  C.对持续经营能力产生重大疑虑

  D.应收账款期末未计提坏账准备

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• 2下列有关注册会计师监盘库存现金的相关说法中，不正确的是（ ）。

  A.可能菡于风险评估的结果判断无须对现 金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序

  B.在非资产负债表日进行监盘时，应将 监盘金额调整至资产负债表日的金额， 并对变动情况实施程序

  C.有冲抵库存现金的借条、未提现支 票、未作报销的原始凭证，应在“库存 现金监盘表"中注明，必要时应提请被 审计单位作出调整

  D.对库存现金的监盘最好实施突击性的 检査，时间最好选择在上午上班时或下 午下班前

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• 3如因不可预见的悄况导致无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师的下列处 理中正确的是（ ）。

  A.实施函证程序

  B.实施替代审计程序

  C.另择日期实施监盘，并对间隔期内发 生的交易实施审计程序

  D.考虑利用专家工作

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• 4下列有关被审计单位存货存放多处地点的说法中，不正确的是（ ）。

  A.注册会计师可以要求被审计单位提供 一份完整的存货存放地点清单

  B.针对被审计单位提供的存货存放地点 清单，注册会计师无须考虑其完整性， 可直接据此确定存货监盘地点及范围

  C.注册会计师可以比较被审计单位不同 时期的存货存放地点清单，关注仓库变 动情况，以确定是否存在因仓库变动而 未将存货纳人盘点范围的情况发生

  D.针对被审计单位提供的存货存放地点 清单，注册会计师应考虑其完整性

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• 5下列各项审计程序中，与营业收人“发生”认定最相关的是（ ）。

  A.检查以非记账本位币结算的主营业务 收入使用的折箅汇率及折算是否正确

  B.以主营业务收人明细账中的会计分录 为起点，检査相关原始凭证如订购单、 销售单、发运凭证、发票等

  C.从发运凭证（客户签收联）中选取样 本，追査至主营业务收人明细账

  D.获取折扣与折让明细表，复核加计， 并与明细账合计数核对

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• 6下列关于与专家达成一致意见的相关说 法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师仅需要就专家工作的性 质、范围和目标与外部专家达成一致意 见，并根据需要形成书面协议

  B.适用于注册会计师的相关职业道德要 求中的保密条款不适用于外部专家

  C.外部专家的工作底稿属于审计工作底 稿的一部分

  D.如果专家的工作与注册会计师针对某 项特别风险形成的结论相关，专家不仅 要在工作结束时提交一份正式的书面报 告，而且要随着工作的推进随时作出口 头报告

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• 7下列关于集团项目组审计范围受限的相关说法中，不正确的是（ ）。

  A.如果集团管理层限制集团项目组或组 成部分注册会计师接触重要组成部分的 信息，则集团项目组将无法获取充分、 适当的审计证据

  B.如果集团管理层限制集团项目组或组 成部分注册会计师接触的信息与不重要 的组成部分有关，集团项目组仍有可能 获取充分、适当的审计证据，但是受到 限制的原因可能影响集团审计意见

  C.如果接触信息受到限制，集团项目组 无法获取充分、适当的审计证据

  D.集团项目组接触信息可能受到集团管 理层无法克服的情况的限制

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• 8下列关于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易的相关说法中，不正确 的是（ ）。

  A.对于识别出的超出正常经营过程的重 大关联方交易，注册会计师应当检査相 关合同或协议（如有）、获取交易已经恰 当授权和批准的审计证据

  B.注册会计师应当获取授权和批准的审 计证据作为不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报风险的结论依据

  C.如果检査相关合同或协议，注册会计 师应当评价交易的商业理由是否表明被 审计单位从事交易的目的可能是为了对 财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占 资产的行为

  D.如果检査相关合同或协议，注册会计 师应当评价交易条款是否与管理层的解 释一致

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• 9下列关于注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估的相关说法中，正 确的是（ ）。

  A.在评价管理层对被审计单位持续经营 能力作出的评估时，注册会计师的评价 期间可以短于管理层按照适用的财务报 告编制基础或法律法规的规定作出评估 的涵盖期间

  B.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的10个月，注 册会计师应当提请管理层将其至少延长 至自财务报表日起的10个月

  C.注册会计师负有纠正管理层缺乏分析 的错误的责任

  D.注册会计师应当考虑管理层作出的评 估是否已考虑所有相关信息，其中包括 注册会计师实施审计程序获取的信息

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• 10对于审计过程中发现的错报和沟通，下 列做法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当将超过财务报表整体 重要性水平的错报视为未更正错报

  B.如果错报单独或汇总起来未超过财务 报表整体的重要性，注册会计师可以不 要求管理层更正

  C.如果管理层拒绝更正沟通的部分或全 部错报，注册会计师应当了解管理层不 更正错报的理由，并在评价财务报表整 体是否不存在重大错报时考虑该理由

  D.除非法律法规禁止，注册会计师应当 及时将审计过程中发现的所有错报与适 当层级的管理层进行沟通

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