下列各项审计程序中， 属于针对应收账款余额实施的实质性程 序的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，厲于注册 会计师可以实施的“延伸检査”程序的 有（ ）。

  A.利用企业信息査询工具，査询主要供 应商和客户的股东至其最终控制人，以 识别相关供应商和客户与被审计单位是 否存在关联方关系

  B.在采用经销模式的情况下，检査经销 商的最终销售实现情况

  C.当注意到存在关联方配合被审计单位 虚构收入的迹象时，获取并检査相关关 联方的银行账户资金流水，关注是否存 在与被审计单位相关供应商或客户的异 常资金往来

  D.在获取被审计单位配合的前提下，对 相关供应商、客户进行实地走访，针对 相关采购、销售交易的真实性获取进一 步的审计证据

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• 2下列各项中，注册会计 师对销售交易实施的截止测试可能涉及 的程序包括（ ）。

  A.结合对资产负债表日应收账款的函证 程序，检査有无未取得客户认可的销售

  B.取得资产负债表日后所有的销售退 回记录，检査是否存在提前确认收人 的情况

  C.复核资产负偾表日前后销售和发货水 平，确定业务活动水平是否异常，并考 虑是否有必要追加实施截止测试程序

  D.将资产负债表日前后若干天的发运凭 证，与应收账款和收人明细账进行双向 核对

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• 3下列关于对销售与收款 循环的相关内部控制实施测试的说法中， 不正确的是（ 〉。

  A.如果重大错报风险较低，注册会计师 在期中实施了控制测试可以直接获取控 制在整个被审计期间持续运行有效的审 计证据

  B.需要通过控制测试获取的保证程度影 响控制测试的范围

  C.如果拟信赖的内部控制是由计箅机执 行的自动化控制，注册会计师除了测试 自动化应用控制的运行有效性，还霜要 就相关的信息技术一般控制的运行有效 性获取审计证据

  D.控制测试所使用的审计程序的类型主 要包括询问、观察、检査和重新执行，其 提供的保证程度依次递增

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• 4注册会计师对收人确认 实施分析程序时，下列相关说法中，正 确的有（ ）。

  A.如果注册会计师发现被审计单位不断 地为完成销售目标而增加销售量，需要 对销售收人的真实性予以额外关注

  B.如果注册会计师发现单笔大额收人能 够减轻被审计单位盈利方面的压力，需 要替偈被审计单位虚构收入的可能性

  C.在收人确认领域，注册会计师可以借 助数据分析技术

  D.如果发现异常或偏离预期的趋势或关 系，表明存在重大错报

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• 5下列有关舞弊风险的说 法中，错误的有（ ）。

  A.如果认为收人确认存在舞弊风险的假 定适用于业务的具体情况，但未将收人 确认作为由于舞弊导致的重大错报风险 领域，应当在审计工作底稿中记录得出 该结论的理由

  B.如果资产重组交易中的重组标的存在 业绩承诺或对赌条款，则收入完整性认 定通常存在舞弊风险

  C.存在舞弊风险迹象并不必然表明发生 了舞弊

  D.如果被审计单位有隐瞒收人而降低税 负的动机，表明收人的完整性认定存在 舞弊风险的可能性较大

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• 6针对应收账款函证回函 中出现的不符事项，下列说法中不恰当的是（ 〉。

  A.需要调査核实原因，确定其是否构成 爾报

  B.可以仅通过询问被审计单位相关人员 对不符事项的性质和原因得出结论

  C.要在询问原因的基础上，检査相关的 原始凭证和文件资料予以证实

  D.必要时与被询证方联系，获取相关信 息和解释

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• 7下列有关应收账款函证 程序的说法中，恰当的有（ ）。

  A.应当对应收账款进行函证

  B.如有充分证据表明应收账款对被审计 单位财务报表而言是不重要的，可以不 实施函证

  C.如认为函证很可能是无效的，应当实 施替代审计程序

  D.函证应收账款的目的在于证实其账户 余额是否真实准确

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• 8下列各项中，关于请购 商品和服务的说法中不恰当的是（ ）。

  A.生产部门根据采购计划，对需要购买 的已列人存货清单的原材料等项目填写 请购单

  B.生产部门以外的其他部门也可以对所 需要购买的商品或服务编制请购单

  C.请购单必须整体连续编号，不得按部 门分别设置

  D.请购单是证明有关采购交易的“发 生"认定的凭据之一

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• 9下列各项中，与应付账 款的“存在"认定最相关的是（ ）。

  A.检査应付账款明细账中的记录与订购 单、验收单、供应商发票的对应关系

  B.检査供应商发票上记载的价格等信息 的正确性

  C.检査人库单是否预先连续编号

  D.检査有无未人账的供应商发票

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• 10下列各项中，厲于采购 与付款交易涉及的不相容岗位的有（ ）。

  A.付款审批与付款执行

  B.采购合同的订立与审批

  C.请购与审批

  D.询价与确定供应商

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