某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2018年11月初短期借款为1 000万元， 年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为-550万元。该 企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%)，借款额为10万元的整数倍 数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于营业预算的计算等式中，不正确的是（ ）。

  A.本期生产数量=(本期销售数期末产成品存量)- 期初产成品存量

  B.本期购货付现=本期购货付现部分+以前期赊购本期付现的部分

  C.本期材料采购数量=(本期生产耗用数量+期末材料存量)-期初材料存量

  D.本期销售商品所收到的现金=本期的销售收人+期末应收账款-期初应收账款

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• 2某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35 000元，第二季度季初借款85 000元，借款年利率为12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借 款，企业需要保留的现金余额为5 000元，并要求若现金多余首先购买5 000股A股 票，每股市价2. 5元，其次偿还借款利息，最后按1 000元的整数倍偿还本金，若季初 现金余额为2 000元，则年末现金余额为（ ）元。

  A.7 735

  B.5 990

  C.5 850

  D.7 990

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• 3(2017年）甲企业生产一种产品，每件产品消耗材料10千克。预计本期产量 155件， 下期产量198件;本期期初材料310千克。期末材料按下期产量用料的20%确定。本 期预汁材料采购虽为（ ）千克。

  A.1 464

  B.1 636

  C.1 860

  D.1 946

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• 4(2019年）甲公司正在编制直接材料预算，预计单位成品材料消耗量10 千克；材料价格50元/千克，第一季度期初、期末材料存货分别为500千克和550千克；第一季度、 第二季度产成品销量分別为200件和250件；期末产成品存货按下季度销量10%安排。 预计第一季度材料采购金额是（ ）元。

  A.102 500

  B.105 000

  C.130 000

  D.100 000

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• 5(2020年）甲公司正在编制现金预算，预计采购货款第一季度5 000元，第二季度 8000元，第三季度9000元，第四季度10000元。采购货款的60%在本季度内付清， 另外40%在下季度付清。假设年初应付账款2 000元，预计全年现金支出是（ ）元。

  A.30 00()

  B.28 000

  C.32 000

  D.34 000

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• 6下列关于增量预算和零基预算的说法中，不正确的是（ )。

  A.增量预算法又称调整预算法

  B.增量预算的前提之一是现有的业务活动是企业所必需的

  C.用零基预算编制费用预算吋，不考虑以往期间的费用数额，但要考虑以往的费用项目

  D.增量预算不利于调动各部门达成预箅目标的积极性

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• 7甲公司机床维修费为半变动成木，机床运行200小时的维修费为500元，运行300小 时的维修费为600元。机床运行时间为160小时，维修费为（ ）元。

  A.200

  B.420

  C.460

  D.450

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• 8下列各项中，不属于营业预算的是（ ）。

  A.直接人工预算

  B.直接材料预算

  C.现金预算

  D.产品成本预箅

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• 9下列关于滚动预算法的说法中，不正确的是（ ）。

  A.按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动

  B.逐季滚动编制的预算比逐月滚动的精确度差

  C.滚动预算不能使预算与实际情况相适应，不利于发挥预算的作州

  D.混合滚动方式是指在预算编制过程中，同时以月份和季度作为预算的编制和滚动 单位的方法

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• 10（多选题）现金预算包括（ ）。

  A.可供使用现金

  B.现金支出

  C.现金多余或不足

  D.现金的筹措和运用

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