无形资产的账面价值小于其计税基础形成的可抵扣暂时性差异应确认为递延所 得税资产。 （ ）

试卷相关题目

• 1资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表日资产 的应有金额。 （ ）

  A.对

  B.错

  开始考试点击查看答案
• 2企业持有的国债投资取得的实际利息收益免税，所以其不涉及递延所得税。

  A.对

  B.错( )

  开始考试点击查看答案
• 3 2020年12月1日甲公司吸收合并乙公司（应税合并），初始确认商誉金额为 3 000万元。2021年12月31日甲公司对商誉计提减值准备500万元。根据税法规定商誉在整 体转让或企业进行清算时允许税前扣除。已知甲公司适用的所得税税率为25%。则下列会 计处理正确的有（ ）。

  A.商誉的计税基础为零

  B.2021年12月31日商誉的计税基础为3 000万元

  C.商誉减值不应确认递延所得税资产

  D.2021年12月31日应确认递延所得税资产125万元

  开始考试点击查看答案
• 4甲公司2020年10月19日购人某公司股票作为交易性金融资产核算，其人账成本 1 200万元，2020年12月31日股票的公允价值为1 400万元，2021年12月31日股票的公允价 值为1 100万元。甲公司适用的所得税税率为25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价 值变动不计人当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有（ ）。

  A.2020年12月31日应确认递延所得税负债50万元

  B.2021年丨2月31日应确认递延所得税资产25万元

  C.2021年12月31日应确认递延所得税资产75万元

  D.2021年12月31日应转回递延所得税负债50万元

  开始考试点击查看答案
• 5下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（ ）。

  A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

  B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

  C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

  D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

  开始考试点击查看答案
• 6递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税 费用。 （ ）

  A.对

  B.错

  开始考试点击查看答案
• 7无论可抵扣暂时性差异的转回期间为何时，递延所得税资产均无须折现。( )

  A.对

  B.错

  开始考试点击查看答案
• 8企业合并形成的商誉因其账面价值与计税基础不一致所形成的应纳税暂时性差 异应确认递延所得税负债。 （ ）

  A.对

  B.错

  开始考试点击查看答案
• 9递延所得税资产在资产负债表日如果出现减值，应将减值计人资产减值损失。( )

  A.对

  B.错

  开始考试点击查看答案
• 10企业在满足条件确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应以当年企业适用 的所得税税率计算确定。 （ ）

  A.对

  B.错

  开始考试点击查看答案