财政税收论文：浅谈财政政策的工具与效果

 　　一、概念
　　"财政"一词是19世纪末由日本传入我国的，在戊戌变法的条文中首次明确提出了"财政"一词。自民国起，我国的各条文中开始大量使用此词语，并命名了官方机构，即"财政部"。
　　所谓财政，是以国家或者说是政府为主体的，通过国家进行的经济分配的活动或者经济现象。具体来说是指政府集中财政收入中的部分资金用来履行自身的职能并用来满足公共需求的一种资金收支活动。从此定义可以明显得看出政府或国家是财政分配的主体，而客体则是一部分的国民收入。财政分配的目标则是满足国家职能的实现需要。
　　资本主义国家的私有制下的财政与社会主义社会的财政是有所区别的。自由竞争时期的资本主义国家，政府主要是通过税收公债等间接地干预国家经济，随着自由主义向垄断过渡，社会矛盾愈发严重，社会财富集中度大大加强，使得政府不得不通过财政，加强对国家经济情况的干预。在二战时候，资本主义迅猛发展，资本主义国家也通过各种财政手段对经济状况进行全面强有力的干预。而我国作为社会主义国家，财政的运用方面有着与资本主义不同的发展特色。我国的财政资源高度集中，统一服从国家的配置与计划，我们也称之为公共财政体制。
　　我国的财政活动主要表现为财政收入和财政支出。其中财政收入包括国家的各项强制性无偿性税收，政府性收费和国有企业的非税收资产收益等方面。财政支出，从字面就可看出是对财政收入的支出安排。通过运用财政收入来调节我国经济的发展，加强科教、国防、贫困地区温饱等多方面的问题。
　　财政政策则是指国家通过公用支出和税收等多种手段，为达到预期经济社会发展目标而确定的一系列财政策略。财政政策是国家意识的产物，需要财政收入来支撑其贯彻实施，另外又对财政收支起到指导语制约的作用。
　　二、工具
　　财政政策工具指的是国家或政府所选择的财政手段或方法用来达到财政目标。财政政策工具可大体上分为三大类，即财政收入，财政支出和国家预算。具体来分类则会有很多方面，例如说税收、贴息、公债、转移支出等多个方面。
　　财政收入的最主要的方面是税收收入。国家通过税收收入来达到收入再分配，经济稳定的目的。我国主要是通过根据经济形势的不同，采用不同税收政策的方法来调节税收。国家可以通过对税种、税率、税收惩罚等手段对税收政策进行调整。我国的个人所得税实行的是累进税率，这一税率要求使得高收入人群所纳税金额更多，对于社会收入的再分配是一个很好的手段，有利于减小贫富差距，增强社会的稳定性。我国通过税收调节的一个有力政策，是税收比率。所谓税收比率是税收总收入所占国内生产总值的比例。在我国税收是财政收入最主要的来源，税收利率可以很好的衡量财力的集中程度。比率越高，说明国家集中控制财力的能力越高，反之则反。政府所定的税收比率与民间部门的经济情况息息相关。政府所定的税收比率偏高时，大量财政收入涌入政府部门，民间部门的财力将会降低，相应的民间产出将会有所减少。反之，则会使民间产出增加。
　　财政支出主要包括政府购买性支出和政府转移性支出两大类。政府通过这两大类支出，对国家经济进行宏观的调控。政府购买是指政府利用财政收入来进行资本项目建设，使其最终转化成固定资产。这种投资具有一定的乘数效应。当政府购买增加时，使得国民收入的同向变化高出购买支出的数倍。这种政府购买的放大效应，在经济学中被称作政府购买的乘数效应。这种乘数效应之所以会出现，是由于国民经济各个部门的相关联系具有一定的紧密性。例如某一行业的政府购买增加，可以促进该行业的发展，进而又会增加国民收入，通过不断循环的作用力，就会无限放大了政府购买的作用力，出现了乘数效应。
　　政府转移性支出是财政支出的重要组成因素，是财政政策的有力手段。它指的是把财政收入划拨给微观经济主体。通过转移性支出，有利于政府实现社会财富的公平分配。在金融危机等各种特殊经济形势下，政府的转移性支出更有力与人们渡过经济困难期，大大促进了社会的稳定与发展。与政府购买性支出相似，转移性支出也存在一定的乘数效应。但其并不像购买效应那样直接，乘数效应小于购买效应。
　　三、效果
　　财政政策的实施可以反映出政府的政策意图。它是有很强的目的性的。政府根据当下的经济形势，采用不同的财政政策。
　　在一国发生通货紧缩或者经济出现衰退迹象的时候，需要政府扩大消费和投资的各个需求，提高经济的活力，进而实行扩张性财政政策，这一政策很容易导致财政赤字问题，因此也被称为赤字财政政策。
　　当经济状况出现通货膨胀或者经济过热的情形时，政府通过紧缩的财政政策进行调节，减少了财政支出，有利于保持经济的平稳发展。中性的财政政策则是在二者折中的情形之下进行实施的，来确保经济的稳步前进。