内控视角下国家质检中心能力建设的风险管理分析

 　摘要：截止2018年4月贵州省已通过验收的7个和正在筹建的3个国家级检测中心由贵州省质量技术监督局下属的4家技术机构承建，这些技术机构都是事业单位性质。国家质检中心的能力建设使这些事业单位面临新的单位层面和业务层面风险，若对这些风险控制不当将不利于国检中心验收及其后期的运行、发展。本文结合国家质检中心能力建设中这些检验检测单位的内部控制管理现状，对其单位层面和业务层面风险进行识别，对主要风险及风险应对策略进行了探讨与阐述，为检验检测单位开展内部控制与风险管理提供参考。 
　　关键词：国家质检中心;内部控制;风险管理;风险识别;风险应对 
　　随着2015年贵州国家质检中心园的落成，截止2018年4月贵州省已经建成国家电子基础元器件质量监督检验中心等7个国家级检测中心，正在筹建国家卫星导航产品质量监督检验中心等3个国家级检测中心。这些国家质检中心由贵州省质量技术监督局下属的4家技术机构承建，这些技术机构都是事业单位性质。截至2017年底国家质检中心的建设，使得检验检测从业人员较上年增长16%、检验检测用仪器设备与上年相比上升26%、实验室面积与上年相比增长15%、检验检测报告与上年相比增长15%。全省检验检测服务业综合实力明显增强，行业呈现平稳增长发展态势，为推动全省经济转型升级和发展作出了应有贡献。同时也使这些事业单位面临新的单位层面和业务层面风险，若对这些风险控制不当将不利于国家质检中心验收及其后期的运行、发展。本文结合这些检验检测单位的内部控制管理现状，对其单位层面和业务层面风险进行识别，对主要风险及风险应对策略进行了探讨与阐述，为检验检测单位开展内部控制与风险管理提供参考。 
　　一、国家质检中心能力建设的风险识别 
　　国家质检中心能力建设的短期目标是如期顺利通过验收，长期目标是合理保证中心今后的运行、发展。能力建设包括检测能力和科研能力建设，检测能力包括人员配置和设备配置，科研能力包括检测方法研究、标准制修订、应急技术研究、设备改造与研制等内容。为合理保证目标实现，充分考虑可能给目标实现带来不利影响的内部因素和外部因素。涉及的不利外部因素有：汇率变动导致所需采购的进口检测设备成交价格与预算出入较大;调研不充分导致采购到排放不达标的设备;自然灾害导致所需设备不能如期到位;技术进步导致拟购设备实际采购时已经被淘汰;设备供应商之间恶意竞争导致废标;符合专业条件的供应商不足3家导致废标;设备所需耗材、配件等物资被供应商垄断;周边检验检测机构能力更强、收费较低。涉及的不利内部因素有：原有配套设备不能正常使用，或与新设备衔接出现问题;计划的自筹资金不能如期到位;检测人员培训后仍难胜任，或培训效果不理想;员工在检测、采购设备过程中发生舞弊行为;员工加班频繁、工作压力大导致自身人生安全、健康受损;外包业务范围不合理、监控不严导致泄密、质量无法保证;原有体系文件设计不适合国检中心能力建设;体系文件流于形式;研究项目论证不充分造成资源浪费;研发人员配备不合理导致研发失败;研究成果转化应用不足导致研发失败。在此基础上考虑各项因素的重要性，从而分析绘出风险情况表（见下页表1）。 
　　由风险情况表可识别出影响国家质检中心验收及后期运行、发展的主要风险是采购废标事件、设备等待验收期长、人员流出、加班意外、研发五个方面。 
　　二、国家质检中心能力建设的风险应对 
　　（一）采购废标事件的风险应对 
　　国家质检中心采购的检测设备专业性很强、具备先进性，甚至不少设备还需要特殊定制。在进行政府采购时可能会出现废标的情形，比如：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家;汇率变动导致投标人的报价超过采购预算，采购人不能支付。 
　　对此采取以下风险应对策略来控制风险：1.做好前期调研工作，选择适合的政府采购方式。确实技术复杂、性质特殊的可采用竞争性谈判、单一来源的政府采购方式。2优先采购节能产品、环境标志产品，不采购低能效、危害环境及人体健康的产品。3.确需采购进口检测设备时，坚持有利于消化吸收核心技术的原则，优先购买向我方转让技术、提供培训服务的产品。4.严格按照预算执行进度办理采购手续，对于超过预算的，应先履行预算调整程序获财政批准后，再继续采购。5.在采购过程中遇到设备型号变更情况，应先履行项目变更手续，获批准变更后再继续采购，严禁随意变更设备型号。 
　　（二）设备等待验收期长的风险应对 
　　国家质检中心采购的检测设备需要组建专家组进行验收，经过专家组验收的设备才能入账、移交设备管理部门管理。由于设备本身的专业性、先进性导致�收专家组组建时间长于其他设备，设备到位调试正常后等待专家组验收的时间越久，将直接增加待入库设备的风险控制系数，同时会直接缩短预留的培训时间，不利于人员配置。 
　　对此采取以下风险应对策略来控制风险：1.对调试、验收期超过1个月的仪器设备要加强安防措施，暂由使用部门管理，未经单位技术委员会授权任何人员不得使用。2.对调试、验收期超过2个月的仪器设备，设备管理部门要介入管理。3.政府采购合同中对调试期要做出具体约定，明确按调试进度付款。4.前期调研要收集齐专家信息，便于设备调试后第一时间发出要约邀请。 
　　（三）人员流出的风险应对 
　　国家质检中心能力建设过程中正是机构改革、绩效工资推行时，加上原本繁重的检测业务，还有部分中心是零起步，这给人员配置带来不小的压力。训练有素的检测人员因岗位调整、人事调动、个人进修、辞职等原因离开，会严重影响中心验收、检测业务开展。 
　　对此采取以下风险应对策略来控制风险：1.参与筹建的人员配置上，遵循德才兼备、以德为先的原则，重点关注其价值取向和责任意识。2.中心的仪器设备操作培训鼓励全员参与，计入继续教育学时，3年内因个人原因离职的要就该培训向单位做出货币化赔偿。3.参与中心筹建的人员要签订有关岗位、关键技术、知识产权、商业秘密、国家机密的保密协议。4.参与中心筹建的人员要签订“离开本单位后，规定年限内（按以下两者中孰长计算：参与中心筹建之日起5年内、或者从中心正式获批挂牌之日起3年内）竟业禁止”协议。 
　　（四）加班意外的风险应对 
　　贵州国家质检中心园远离市区，公交车车次少、收班早，园区没有交通车，频繁、长期性加班不可避免，这会增加工作人员的人身安全风险、设备的使用安全风险。 
　　对此采取以下风险应对策略来控制风险：1.给中心筹建的主要检测人员购买一份意外伤害的商业保险。2.加班必需填写加班条，检测业务用车不外出抽样时优先保障加班人员回市区。3.加班必需两人以上，且要向部门负责人报备。加班人数超过五人的要向分管领导报备。4.凭加班条领取相关实验室钥匙，严禁使用加班工作内容中不涉及的仪器设备。5.加班过程中严禁带无关人员进入实验室，严禁让无关人员操作仪器设备。 
　　（五）研发的风险应对 
　　国家质检中心能力建设过程中会有检测方法研究、标准制修订、应急技术研究、设备改造与研制等研发工作。其中主要风险有：研究项目论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费;研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败;研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致单位利益受损。 
　　对此采取以下风险应对策略来控制风险：1.研究项目要经技术委员会充分论证后，且有预算批复的情况下才可立项。2.加强对研究过程的管理，跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，确保项目按期、保质完成。3.加强对研究成果的保护，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。严禁无关人员接触研究成果。4.研究项目确需与外单位合作的，要报主管部门批准，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果归属等。