财务管理在企业内控中的功能分析和实践研究

 　摘要：为了企业能够良好的发展，建设更多的十年甚至百年精品工程，必须要做好企业本身的内在管理与控制机制的落实工作，尤其是完善的财务管理机制，因为它是企业内控的重要构成因素。本文以丽水市水利发展有限公司为例，结合财务管理在企业内控中的功能和实践展开论述。 
　　关键词：财务管理 企业内控 实践 
　　一、前言 
　　常言道“凡事预则立，不预则废”。虽然说对于国有企业的基础性设施工程的公益性建设，国家会给予财政拨款的帮助，但是资金是有上限的不能没有节制的使用。例如，丽水市水利发展有限公司，在“十二五”期间预计投入15个亿人民币，建设丽水城区好溪堰水系整治、滨江景观带（青少年儿童活动区）、浙江省瓯江治理丽水市大溪治理工程等省、市重点工程。做好相关项目的概预算工作，每个项目所占的资金比重，该项目之下每一个进度的大概费用、材料费用等等都要统筹兼顾，以免顾得了这头忘了那头、关键时期资金的周转有困难。 
　　二、处理好资金、成本的控制欲管理 
　　实施成本的控制，能够节约资金在工程上不必要的开支，把节约出来的资金更好的再运用到该项目当中，争取把工程项目的质量做得更好，更有利于建设成百年精品工程，为广大人民服务，发挥它的社会效益。 
　　（一）引进材料的成本控制 
　　在任何一个项目的建设当中，材料的引进往往是重头戏。因此，在项目运行的过程中，采购员在做采购决定之前一定要做好市场调查，然后再实地勘察做到货比三家，对材料的质地做足评估，保证材料的性价比达到最优；其次只要项目能够有效的运行，也不需要在一个时期内大量的采购原材料，，不然给材料的监督管理工作也带来困难，消耗监管的管理费用。 
　　例如，在丽水城区的河道整治建设中，分水闸、水立交、跨河桥梁等的数量建设就和原材料的进购息息相关也与预算有关联，材料少了也会延误工期的进展，多了则造成浪费或者再次投入成本把多余的材料与疏导下一个点也相当于过渡的浪费。 
　　（二）人工费用的控制 
　　人工费用主要是指在项目进行过程中员工的工资、福利、奖金等方面。主要有以下方面：首先是财务部请求人力资源管理部门配合，做好内部劳动力的统筹安排工作，考察现有的劳动力是过渡还是饱和还是不饱和的状态，然后采取相应人员调动工作；其次是对工作人员进行作业的培训指导，来实现工作效率的提高或者是在财务预算的时候列出采购新设备的计划，这样也能实现少些工作人员，从而减少人工费用的支出；第三是成立项目考核评估小组，及时的跟进项目的进度，做好验收、结算等工作，做好劳动定额。 
　　（三）慎用资金管理方法，回避风险 
　　资金是企业活力的表现，是基础项目工程得以有力开展的前提。无论是企业的内部的人员管理还是财务的安全流通管理，最为关键的还是资金管理方面，所以较之于盈利性的企业，非盈利性的机构更加有必要实施资金的集中有效管理。 
　　首先要强化工程财务资金安全的风险防范，加强各项财务工作的管理。。其次是做好工程履约保证金、农民工工资保证金、工程预付款、工程进度合同支付款、工程保留金、工程质保金等方面的财务安全风险控制。最后要建立健全项目资金管理使用集体决策制度，凡涉及规划编制、项目审批、计划安排、资金拨付等重大事项，必须集体研究决定，并按程序报批。 
　　三、财务管理在企业内控中的功能分析 
　　（一）财务管理工作能够为企业提供管理依据 
　　会计人员做好日常的收支等基础工作是企业财务管理部门内控的前提和基础；真实有效的数据能够反映企业项目工程的进展，从而相关的工作人员做好相应的管理工作，避免决策者在进展不明的情况之下做出错误的决策；清晰的账目能够让管理者一目了然资金的动向，若是出现问题能够让管理者及时的采取补救措施；财务的分析也是对财务预算良好的监督。所以说，财务管理的一系列工作都能够为企业的内控管理提供一定的参考依据。 
　　（二）财务管理能够加强企业物力资源制度的建立 
　　不管企业的物力资源是如何占有优势，都需要借助人力来推动发展。所以，资产制度的确定要合理，规模上要从两个内容考虑，对人员的培养，要不断的加强对人员进行培养，掌握技能，制定出一条比较严谨的管理制度。资源的合理配置，依据工作程序来进行，正确合理分配资产，是保证资源得到优化配置。随着经济效益的不断提高，不断的推动生产力的发展， 适当的规定运营负载标准，在有限的资产中取得更大的经济效益。针对一些闲置资产，可以采用租赁的管理模式。因此，财务管理能够为企业物力资源制度的建立提供保证的依据。 
　　（三）财务管理能够加强企业财力资源制度的建立 
　　加强资金制度的管理。加强改进资金预算和成本控制量，两者的双重作用下，有利于提高部门、员工对成本控制的认识，从而使他们在工作上更加谨慎，有明确的工作目标，提高工作效益。实质上就是对企业发展奠定良好的基础，加强管理企业内控，促进内控制度的完善，资金的使用率进行有效的评价，资金的使用率对成本的控制要进行有效的考察，进行评价资金效益时，应该要构建一个比较有逻辑性的业务程序。依据企业中的事业部，可以每个分公司当作业务单元来进行调查，使用比较的权威的管理方式来进行管理，注重资金效益的使用。 
　　四、结束语 
　　在水利基础性建设和公益性项目工程的建设当中，工程量大，投入资金多，如何管理好、利用好建设资金以创造更大的价值为广大老百姓服务。财务管理在企业内控中有不可磨灭的地位，一套严谨的财务管理制度很有利于企业创造更多的公益性基础项目的建设。 
　　参考文献： 
　　[1]曲春辉.浅析企业内控方面的财务管理[J].现代商业，2012（17） 
　　[2]刘海蓉.浅析企业内部控制评价指标体系的构建与应用[J].中国外资，2011（12） 
　　[3]明确财务管理在企业生产与经营中的关键作用[J].现代商业，2008年