2019年养老金调整看美国社会 保障制度

 侵蚀，根据上年第三季度到现年第三季度的消费者物价指数变化，生成生活成本调整指数，自动调节下一年养老金发放的数额。1975年之前，提高养老金只能靠国会进行特殊立法来实现。1975年之后，生活成本调整指数可以反映通货膨胀的水平，养老金也相应地进行调整（见图1）。 
　　从2019年1月起，按照2.8%的生活成本调节指数，预计退休人员的平均收入将从2018年的1422美元到增加到1461美元。需要说明的是，2019年的医疗保险保费变化还没有发布，而这是影响养老金生活成本调整的重要因素。举例来说，如果退休金每月增加60美元，而医疗保险保费增加50美元，实际增加的收入就只有10美元。 工薪税纳税收入上限上调，社会保障供款增加 
　　根据联邦保险贡献法案（FICA），雇员和雇主都要按照一定比率缴纳社保、医保工薪税，以满足国家社会保障、养老和公共医疗项目之需。美国于1935年建立社会养老保障体系，自1937年起，社保工薪税作为联邦税征收。1937至1949年间，雇主和雇员分别缴纳1%的社保工薪税。1990年至今，雇主和雇员分别缴纳6.2%的社保工薪税（见表1）。此外，雇主和雇员还要分别缴纳1.45%的医保工薪税。需要说明的是，2011年、2012年，受金融危机的影响，雇主和雇员社保工薪税税率下调1个百分点至5.2%。 
　　目前，雇主和雇员各自缴纳6.2%的社保工薪税，但有一个税基上限，称为社保工薪税缴纳收入上限。2019年，社保工薪税缴纳的收入上限将增加4500美元，从目前的12.84万美元上涨到13.29万美元。也就是说，2019年，超过13.29万美元的收入不需缴纳社保税（见表2）。对雇员征收的社保工薪税上限也相应地从2018年的7960.8美元上涨到2019年的8239.8美元。 获得社会保障信用积分的标准提高 
　　在美国，对大多数人来说，需要赚取40个社会保障信用积分，才能获得养老保障资格和养老金。按照规定，一年最高只能获得4个信用积分。也就是说需要工作10年才能满足领取养老金条件。期间中断或变更工作都不受限制，社会保障信用积分可以接续和累积。2019年需要1360美元来获得1个信用积分，比2018年的1320美元上调了40美元。也就是说，在2019年需要至少挣到5440美元来赚取4个信用积分。 利用收入测试限额调整养老金发放额 
　　美国社会保障还利用收入测试限额来对养老金的发放额进行调整。收入测试限额影响的是从62岁初始申请养老金到66、67岁充分退休全额领取养老金的人群。在美国，人们可以自由选择领取养老金的时间，从62岁到70岁不等，不同的申领年龄对应的是不同的养老金领取比例和金额。此外，美国社保署还用收入测试限额对有额外收入的62岁到66、67岁申领人扣减养老金。 
　　如果进入62岁，已经申领养老金但还没有达到充分退休年龄，收入测试限额的调整能让其获得更多收入而不影响退休金收入。2019年的退休收入限额有所上涨，从2018年的17040美元上涨到17640美元。如果已申领养老金并在2019年以后达到充分退休年龄，且有额外收入，对于超过限额17640美元以上的部分，每2美元的额外收入将有1美元的退休金收入被扣留。如果在2019年达到充分退休年龄，在生日月份之前，对于超过年限额46920美元的部分，每3美元的额外收入将有1美元的退休金收入被扣留（见表3）。这些对已经达到完全退休年龄的人员不再适用。这些被扣留的退休金在达到完全退休年龄之后仍会全额发放。 社保养老金收入上限的变动机制 
　　受到工薪税纳税收入上限的影响，每年的社保养老金收益也有额度限制。2019年，达到完全退休年龄的人员最多可以每月申领社保金2861美元，当然如果选择延期申领，还可以获得更高退休金。如果在2019年66岁，达到完全退休年龄，但决定到2023年70岁时再领取退休金，退休收益将为3776.52美元加上从现在到那时的生活成本调整增加部分。对大多数美国人来说，领取退休金的最早年龄是62岁，可以领取退休收入的75%，而要领取全额养老金则要等到66、67岁。 
　　总部位于内布拉斯加州奥马哈市的经纪公司TD Ameritrade的调查显示，72%的美国成年人不相信社会保障能提供足够的退休金来满足退休支出。毫无疑问，社会保障在退休养老方面发挥了重要作用，但是没有额外收入、仅靠退休金的生活状态所引起的担忧，却是值得关注的现实。美国退休家庭年均支出是46000美元，而人均养老金收入是每月1400美元，年收入低于17000美元。美国社会保障养老金的替代率为40%，大多数退休人员需要两倍的养老金才能过上比较舒适的生活，应付健康保险、衣食住行等多方面的需要。因此，401（K）和个人退休账户成为社会保障养老金的必要补充，雇主和雇员可以享受到延迟纳税的优惠和便利。50岁以下，每年投资401（K）的最高上限为18500美元；而50岁或以上，上限可以提高到24500美元。如果没有401（K）账户，50岁以下每年最高可以投资个人投资账户5500美元，50岁或以上可以投资6500美元。 
　　（作者单位：中国社会科学院金融研究所）