结算账户管理中存在的风险隐患与防范措施

 　摘要:为规范人民币结算账户管理,人民银行近几年采取了一系列措施,逐步完善人民币账户管理体系;并落实了账户实名制,整顿了全国经济金融秩序;近几年全国经济金融形势发展很快,商业银行机构网点扩张迅猛,账户管理工作中的矛盾也日益凸显。在实际工作中我们发现,当前单位银行结算账户管理工作存在几处风险隐患,亟需加以防范。 
　　关键词:单位银行;结算账户;管理 
　　 
　　一、风险隐患 
　　第一,人民银行对开户单位身份真伪缺乏严格核查,相关规定落实不到位。在现行业务处理过程中,人民银行对代表开户单位真实身份情况的证件缺乏严格核查。 
　　第二,系统功能不完善,难以约束变相多头开户行为,办法罚则缺乏可操作性。 
　　首先,系统功能不完善,难以约束变相多头开户行为。在开立基本存款户账户时,《办法》第4条明确规定:单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。由于(二期)账户管理系统还不够完善,对系统中重复(或相近)的开户单位名称、经营地址、单位电话、法人姓名、法人身份证号码等信息缺乏自动识别功能。有些企业为逃税、逃债、套取现金,往往同时注册两家或多家同一性质的公司,办理两套或多套开户手续,开立两个或多个基本存款账户,变相多头开户,钻制度的“空子”,逃避监管,属于一种变相的多头开户行为,应引起重视。在开立专用存款账户时,若使用同一开立专户的证明文件开立多个专户,助长了社会腐败风气,腐蚀了国家财政资金,隐患极大。 
　　其次,管理办法未对多头开户行为做出明确解释。《办法》第66条对多头开户行为规定了非常严重的处罚措施:对于违反规定为存款人多头开立银行结算账户,给予警告,并处以5万元以上30万元以下的罚款……但《办法》及相关账户管理法规未对“多头开户”的具体定义及形式给出明确解释,使《办法》的处罚措施缺乏可操作性,对“一套人马,两个或多个公司,两套或多套开户手续”这类变相多头开户行为难以约束。 
　　第三,商业银行不作为,使账户年检制度名存实亡。账户年检是人民币账户管理体系一个非常重要的环节,无论从维护金融秩序稳定、打击洗钱犯罪活动、规范支付结算行为、构建诚信金融生态环境等方面都将发挥重要作用。《办法》第62条规定:银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。这将账户年检职责交由商业银行履行。目前,由商业银行进行账户年检存在很大争议,商业银行对账户年检不作为的现象在全国非常普遍,账户年检制度名存实亡。 
　　第四,商业银行“重开户、轻管理”,对账户管理工作不严谨。目前,商业银行开立银行结算账户都收取一定的手续费。而且开立户头存有的资金是商业银行“廉价”存款的重要来源。在“逐利动机”驱使下,商业银行重视开户数量,不重视开户管理;重视开户结果,不重视开户过程。这种“重开户、轻管理”的思想,使账户管理工作的严肃性受到质疑,而且对银行资金的安全形成了风险。 
　　二、防范措施 
　　第一,建议对开户单位真实身份进行网络核查,打击虚假开户行为。为防止虚假户产生,应该严格落实《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》第十二条规定。一是参考公民身份证联网核查的经验,上级应尽快制定相应的操作办法,下发文件加以执行。对于新开立的单位银行结算账户,均需要通过网络对工商营业执照和组织机构代码证进行核查。二是将此项工作列入账户管理监督检查范围,加强监督管理,将相应核查记录作为账户管理的备案资料和备查依据。三是通过相关培训,加强各环节账户管理人员的责任感,使他们克服侥幸心理,严格执行账户开立的操作流程,构筑起维护地区金融稳定的坚实防线。四是与工商局、质量技术监督局等部门进行沟通联系,对已开立银行结算账户的相关备案资料进行批量核查,采取相应补救措施。五是与科技等部门进行协调,做好互联网支持、保密安全等其他辅助工作。 
　　第二,增加系统功能,完善管理办法,约束各类多头开户行为。一是建议尽快在账户管理系统中增加自动识别功能,对账户管理系统中重复(或相近)的开户单位名称、经营地址、单位电话、法人姓名、法人身份证号码、专户证明文件、证明文件编号等信息进行自动识别并给与提示,以引起账户管理人员注意,进行重点核查。二是完善账户管理办法,明确规定多头开户(尤其是变相多头开户)行为的定义、方式、法则等,有效约束多头开户行为。同时,商业银行要认识到多头开户的后果,严格按照账户管理的要求,加强各类银行账户的日常监督与使用。 
　　第三,尽快出台账户年检办法和实施细则。《办法》中对账户年检的办法、实施细则、责任义务、罚则等没有给出明确规定,需要人总行尽快制定出与银行账户年检相关的办法和实施细则。一是明确账户年检由人民银行组织、监督,商业银行具体承办,并制定相应处罚措施。二是对拒不执行账户年检的开户单位采取冻结账户、限制交易等强硬措施。三是对于实施年检不力的金融机构给予一定经济处罚或开户限制,对因账户年检不力而出现出租、出借账户或者利用账户进行洗钱等犯罪活动的,要加大对开户银行及相关责任人的处罚力度等。 
　　三、结束语 
　　加强对商业银行账户管理工作的监督检查力度。一是加大对商业银行账户检查处罚力度,经常组织常规检查,采用小范围交叉检查方式,杜绝讲关系、讲人情,维护人民银行对账户管理的监管权威。对检查中发现的违规开户问题要及时整改。二是基层人民银行要不断建立和健全账户管理内控制度,从制度上杜绝人情开户、面子开户等问题。三是组织辖区内商业银行账户管理人员认真学习《办法》、《实施细则》等账户管理文件,使他们正确理解账户管理工作的目的和意义,增强做好账户管理工作的责任感与紧迫感,照章办事,依法开户。 
　　(作者单位:人民银行包头市中心支行)