财务管理论文：中小企业财务监管问题与应对方案

 近年来,我国中小型企业发展迅速,但是由于其规模小、资本构成简单,因此对外部经济环境影响十分敏感,往往表现为竞争力差、生命力较弱,这很大一部分原因是由于企业的财务管理存在问题。因为财务管理是企业管理的核心内容,若财务管理出现问题,将直接关系到该企业是否能在竞争激烈的市场上立足。我国很多的中小企业盲目的追求销量及市场份量,而忽视企业的财务管理,往往造成资金使用混乱、盲目,分配及其不合理,从而严重抑制了企业的发展壮大。文章立足于我国中小企业财务管理存在的问题分析,针对性的提出了相应的改进措施。

一、财务管理存在的问题分析

1、财务管理制度不完善

财务管理不完善将导致财务管理工作无章可依,财务管理人员也缺乏相应的约束,从而容易出现漏洞,严重影响企业的发展。目前,我国有的中小企业虽然制定了财务管理制度,但是由于从业人员多数为亲戚,所以制度的约束力大打折扣;有些中小企业甚至就没有财务管理制度,从而导致其财务管理非常混乱。此外,由于中小企业的经营规模较小,组织机构简单,因而对财务部门配备简单,有些未设置专门的财务人员,而是由公司其他管理人员兼职,使得会计核算的岗位分工制度不能得到落实,也不能起到相互监督的作用;有的中小企业会计账目设置非常混乱,会计数据不真实,有的甚至为了应付银行、工商、税务的检查,做了多套帐。没有一套科学的财务管理制度对企业资产进行控制管理,将容易让企业的资产流失,给企业造成极大的损失。

2、资金短缺现象十分严重

虽然国家出台了扶植中小企业的一些政策,但是,实际上大多数的中小企业仍然存在融资相当困难,资金严重短缺的问题。绝大多数中小企业的资金来源于自有资本及企业内部留存收益,目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益,占到资金总量的60%以上,银行贷款也只有20%左右,其他融资所占的比例非常非常小。中小企业的资金渠道十分单一,这也严重制约了企业的发展速度。

3、经营模式僵化,管理观念陈旧

在我国,中小型企业大多是是个体户、私营性质,通常企业的管理者素质偏低,管理能力较差,管理理念及思想观念往往跟不上时代的发展。很多企业管理者由于自身的素质缺陷,根本就不懂得要将财务管理纳入到企业管理的有效机制内,根本就没有现代财务管理的观念,从而使得财务管理成为空谈,不能起到任何作用。另外,中小型企业是经营权与所有权是集中于一体的,企业的所有者也就是企业的经营者,这种模式对财务管理极为不利。这些企业的权利过于集中,往往导致管理者越权行事、职责不分现象严重,从而造成财务管理较为混乱,财务监控不严格。企业的内部没有建立内部的审计部门,因此,不能对企业的资金使用情况、经营成本进行有效的监督、指导。

4、财务结构失衡

一些中小企业错误的认为现金越多越好,从而导致大量资金闲置,未能参与生产经营。有的则是过度的负债经营,一味的追求企业的发展速度,往往会导致财务危机的产生。企业的高速发展,若自有资金不足,不可避免要负债经营。若内部财务管理不善加上经营不利,那么就会加剧负债程度,企业经营压力就会大大增加,支护能力就会日益下降,从而加快了财务危机的产生。

二、改进措施

财务管理是企业管理的核心内容,尤其是对中小企业有着十分重要的意义,一个企业若想有长足的发展,就必须认识到存在的问题,并研究相应的改进措施,只有这样才能充分发挥财务管理的作用,帮助中小企业的发展。

1、完善中小企业财务制度

现在企业财务管理必须要有完整缜密的财务资料,以便管理层对过去企业的经营状况进行分析,也有助于管理者对企业未来的发展形势以及投资风险进行预测。因此,应该加强财务制度的完善。第一,必须建立企业内部牵制制度。也就是牵涉到企业款项、财务收支、结算等工作必须分别由2个人以上进行,起到相互制约的作用。比如我们通常说的"管帐不管钱,管钱不管帐",就是说出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这样就能保证会计核算资料的真实、完整、合法,而且各经办人员间又形成相互制约的机制。第二,完善企业内部的审计制度。企业内部审计实际上是一种再监督。内部审计部门必须与财务部门分别独立,防止作弊行为,确保审计的效果,帮助企业健康持续发展。第三,形成财务审批权限与签字制度。企业应该规定每一笔财务支出必须按照规定的顺序进行审批;每一笔支出的单据必须要有规定的签字,对未能完成全部签字的支出单据,出纳员必须予以拒绝。这样又可以有效的控制不合理支出以及保证支出的合法性。

2、加强财务管理意识

第一,企业的管理者应该要具有创新精神,转变以往的陈旧的财务管理观念。中小企业的所有者应该自觉的执行财务管理,敢于突破传统"家庭式"的管理模式,转变观念、与时俱进,勇于接受先进、科学的现代财务管理理念,并将其应用于实际的经营活动中。

第二,努力提高企业财务管理人员的素质。当今,人才是企业耐压生存与发展的必要条件,对企业的发展有着举足轻重的作用,因此必须引进高级人才,对企业的管理思路及管理方法都有着促进作用,进而促进企业的发展。

第三,中小企业应该选择合理的财务管理方式。现在ERP软件已经应用于大型企业的财务管理,若中小型企业也具备一定的经济实力,那么也可以运用计算机网络与ERP软件来进行财务管理。若企业规模小,不能实现会计电算化,那么企业的所有者应该考虑利用社会资源,比如聘请"公共财务总监"以帮助企业提高财务管理水平。

3、扩大资金来源

我国中小企业融资渠道过于单一,资金筹集困难严重制约了企业的发展,因此在现在的理财环境下,中小企业要想快速发展,就必须扩大融资渠道,增大自己的资金来源。笔者认为可以从以下两个方面来增加资金来源。第一,通过努力提高企业自身素质,以及信用度,积极从银行贷款筹集资金。第二,争取从社会多方面筹集资金。通过从社会其他渠道募集资金,可以有效缓解中小企业资金缺口问题,促进中小企业快速发展

4、优化财务结构

优化财务结构是企业财务管理稳健平稳的关键,使得企业综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。中小型企业应该根据其经营环境的变化,相应的对资本、负债、资产等进行适当的调整,保证其比例的合理性。优化财务结构主要是要建立最佳的资本结构,优化负债结构与优化资产结构。

三、结束语

在经济全球化的今天,市场竞争日趋激烈,中小企业面临的生存压力以及竞争压力越来越大,要想在这样的环境下生存下来并有长足迅速的发展,就必须具有国际化的战略眼光,敢于突破传统观念,积极推行企业管理改革与创新。财务管理是企业管理的核心内容,只有搞好了财务管理,才能够确保企业的经营生产的顺利进行。因此,我国中小企业的管理者必须要认真认识到并面对自身存在的问题,积极的进行改革创新,采取有效的改进措施,这样才可以使得企业立足于市场,发展壮大。