财务管理论文：ERP在企业财务控制中的价值

 １什么是ＥＲＰ

ＥＲＰ（ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅＰｌａｎｎｉｎｇ）以财务会计管理为核心的企业资源计划系统，是一个财务会计导向的全面企业集成系统，管理整个供需链上的各个实体的价值，为企业提供了一个统一的财务管理、会计核算的平台，实现对制造、财务、客户、分销和供应商的业务流程管理；是依托信息技术等手段，辅之强大的数据分析功能，企业能进行精确的成本分析、预测、监控和绩效管理，协助企业各项业务都面向市场运作；成本与收入的监控可贯穿所有职能部门，一旦问题出现就能被分离并及时采取补救措施，提高了企业的管理水平和生产力水平。

２ＥＲＰ的核心思想

２．１对整体采购、销售资源进行管理的思想

供应链是由企业向供应商、经销商、客户延伸而形成的一个综合网络，核心企业的资源在网络中流动。供应链管理是围绕核心企业，通过信息手段对供应链各个环节中的物料、资金、信息等资源进行计划、配置、使用，形成供应商、核心企业、经销商、客户的全部供应过程，实现资源配置最佳、效率最高、效益最优。

２．２对事先计划与事中控制的思想

ＥＲＰ的计划子系统主要包括主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，而且这些计划与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中。ＥＲＰ通过定义事务处理相关的会计核算科目与核算方式，在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。

２．３对企业业务流程重组的管理思想

ＥＲＰ的管理思想体现在企业日常的工作流程处理和实施过程中，因此，业务流程再造就是将ＥＲＰ管理思想融入到系统各功能模块中。企业实施ＥＲＰ必须进行业务流程重组。首先ＥＲＰ是对企业物流与资金流进行一体化管理和集成化运行的计算机管理软件系统，它的应用涉及企业财务管理部门、业务管理部门、销售部门、生产部门以及人力资源管理部门等，它强调系统运行的整体集成性、数据共享与数据一致性控制机制。ＥＲＰ系统的成功可以组成不同的业务处理流程，以适应不同行业业务处理模式上的变化。企业准备实施ＥＲＰ系统，也就意味着企业至少走上了集成应用模式，为了保证企业ＥＲＰ系统实施时取得预期的效果，必须对企业手工业务流程进行重新设计。

３ＥＲＰ在企业财务管理中的应用

财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以控制是财务工作者的一项重要任务，实施ＥＲＰ后，财务人员可以更好地得到计划人员、生产经营人员的配合，使财务管理的计划和控制作用得到发挥。ＥＲＰ系统把企业的生产和财务管理集成在一起，计划人员对他们所管辖的生产线的库存水平及有关数据的准确性负责，生产人员对自己的部门所处理的物料数量及其价值负责，财务人员可以及时得到生产方面的准确数据，成为企业生产经营管理队伍中协调工作的一部分。ＥＲＰ在企业财务管理上的应用，主要通过报表分析、预算管理和资金管理三个子模块来实现：

（１）报表分析子模块。由于ＥＲＰ系统的高度集成性，给在财务管理中经常采用的报表分析提供了非常强大的功能。目前，在实施ＥＲＰ企业的报表分析系统中，都包含既满足管理层又满足非管理层使用的报表分析，并且能够供不同类别的人员进行查询，但需要设定查询报表分析系统人员的权限和级别。它主要和总账、成本费用等模块集成。

（２）预算管理子模块。它把上级下达的年度预算和经过本公司分解后下达给各部门的预算，录入ＥＲＰ预算管理模块，通过该模块达到预算预警、警告、不予通过三种作用，促进公司真正重视预算，采取切实措施降低成本费用，提高经济效益。当然，预算下达可能会存在不合理的地方，对于确实需要修改预算的，经过相关部门批准，可以对预算进行调整。预算管理子模块主要是按照费用归属部门进行归集和管理，各管理层可以通过ＥＲＰ系统及时了解预算的执行情况，为及时做出预算调整和修订提供决策依据。

（３）资金管理子模块。该模块主要为企业解决收支两条线的问题，它是由下级企业根据工程施工和工程采购合同申请工程资金，按照财务预算系统每月的预算计划申请运营资金；上级财务部门根据批准的资金申请下拨资金，同时对下级公司的收入账户中的资金进行上划。上级部门统一在ＥＲＰ会计相关模块中直接进行列账处理，极大地加快了资金的审批和拨付，减少了往来的差错，它主要和应收应付、预算管理、现金银行存款等子模块集成。

４实施ＥＲＰ系统后对企业财务管理的影响

（１）ＥＲＰ扩大了财务管理的内容。传统工业经济时代，经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产；而知识经济时代，企业资产中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人力资源、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。无形资产将成为企业最重要的投资对象之一。然而，由于无形资产确认、计量的困难，传统核算型软件受到很大限制，进行财务决策时也很少考虑这些无形资产。ＥＲＰ系统除了财务系统外，还包括供应链管理、人力资源等系统，可以从各方面对这些无形资产进行分析、预测，丰富了财务管理的内容。

（２）ＥＲＰ系统突出了财务管理的整体性，获取信息的时效性和信息服务全面性ＥＲＰ系统除了提供必须的财务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能，并提供易于使用的财务模型和分析模块，更全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。ＥＲＰ系统对大量规范业务的计量都可以在初始化中加以设置，自动生成相应的凭证，记录工作可由系统自动完成，计算和报告中的大部分工作也能通过系统设置而自动完成。另外，ＥＲＰ系统的集成保证了会计信息的相关性、可靠性，保障了财务管理所需信息的质量。系统的实时性又保证了会计信息的及时性。

（３）ＥＲＰ系统使财务管理与生产管理有机结合，发挥计划与控制作用系统可以把企业的生产和财务管理集成在一起。在一个集成的环境下，当生产经营系统能够正常运行时，很容易驱动会计核算系统正常运行。因为，从根本上讲，生产人员与财务人员有着相同的基本处理逻辑，只不过前者用物料计量单位表示，后者用货币单位表示而已。由于生产经营系统比以往任何时候都更为有效可信，所以，会计系统将会得到一套比以往任何时候都更为有效的数据作为工作的基础。

（４）细化成本核算以加强成本管理ＥＲＰ上线带给成本管理的第一个变革是建立了标准成本体系。目前，公司对所有物料收、发、存都采用标准成本核算，对产成品的直接材料消耗定义物料清单。成本核算对象进一步细化，按物料编码核算成本，通过子库存转移实现同一法人内部物资转移，成本费用控制高度集中。同时能适时监控采购物资的实际采购价格，及时了解公司各项大宗原材料等市场信息，促进采购成本降低，保证公司成本、利润核算更加真实、科学、准确。

（５）ＥＲＰ系统改变了企业资金管理模式作为公司的管理者，必须时时关心整个公司的资产流动性，防止发生公司整体的支付危机。在现实情况下，大型企业发生财务危机甚至倒闭，很多是由于资金的周转不灵。ＥＲＰ资金管理的两个重要功能，即自动实时生成现金流量表和利用内部银行结构对企业的资金使用情况进行量化考核，可以使集团总部作为投资中心，进行资金的合理分配与运用。ＥＲＰ资金管理模块中的资金预测功能加强了企业对中短期现金流量的预测，能及时预警，保证公司的顺利运作。

总之，ＥＲＰ系统以其现代人的管理思想和管理手段，对企业的内部资源和外部资源进行有效地整合，规范了企业日常业务管理流程，实现了财务的有效监督和资金流、物流、信息流的统一，有利于企业财务管理。