财政税收论文：湖北省税收收入与经济增长关系的实证分析

          作者：王来峰　阮曙芬　陈兴荣
[摘要] 本文依据协整 理论 和误差修正模型，对1952年～2004年湖北省税收收入与GDP的关系进行了实证 研究 ，测定了二者之间的长期均衡关系和短期波动效应，建立了稳定的税收预测模型，对于完善现行税制、促进 经济 稳定增长提供了 科学 的理论依据。 
　　[关键词] 单位根检验协整误差修正模型 
　　 
　　一、引言 
　　 
　　税收收入与经济增长水平是国民经济的两项重要指标，综合反映了一个国家或地区的宏观经济运行状况。经济增长的速度、规模和质量决定了一个国家或地区的税收收入，而税收收入总量及税负水平反过来又 影响 着其未来的经济增长。税收是国家凭借其 政治 权力，按照 法律 规定的标准，无偿地、强制地参与 社会 分配，将部分经济 发展 成果转化为国家财政收入。因此，一切税收最终都来源于经济发展，经济发展水平是影响税收收入最重要的因素，它决定了可以征税的"基数"的大小。在研究税收收入与经济增长的关系时，由于GDP是税收收入的源泉，因此 问题 常常转化为研究税收收入与GDP之间的关系。本文运用协整理论对湖北省税收收入与GDP之间的关系进行了实证 分析 ，以期发现二者之间的长期稳定关系，并建立准确的税收预测模型，这对于完善现行税制，保持经济的稳定增长，促进社会收入公平分配和资源的合理配置，实现经济发展的战略目标，都具有重要的现实意义。 
　　 
　　二、协整及误差修正模型基本理论 
　　 
　　经济变量的时间序列通常都是非平稳的，传统的经济计量 方法 直接运用变量的水平值研究经济现象之间的均衡关系，很容易导致错误结论。但对数据进行差分变换后进行回归，又可能丢失长期信息。近几年发展起来的时间序列变量的平稳性检验、协整（Co-integration）分析等方法，在处理时间序列数据上取得了长足的进步。协整是指尽管两个或多个时间序列就个别而言是非平稳的，但它们的线性组合可能是平稳的。协整分析则是指，对于两个具有各自长期波动 规律 的变量,如果它们之间是协整的,则在其之间存在一个长期的均衡关系。在实际经济分析研究中,一般是先对时间变量序列及其一阶差分序列的平稳性进行检验，然后检验变量间的协整关系，最后建立协整变量与均衡之间的误差修正方程。 
　　 
　　三、实证分析及结果 
　　 
　　1.数据处理 
　　本文使用的样本为1952年～2004年的年度数据，取自于《湖北统计年鉴》。分别用各年湖北省税收收入总量（TAX）和湖北省内生产总值（GDP）反映税收和经济增长状况。为了消除价格变动的影响，用湖北省商品零售物价指数P（1952年=100）将税收收入和GDP折算成1952年不变价格。由于数据的 自然 对数变换不改变原来的协整关系，并能使其趋势线性化，在一定程度上还可消除时间序列中存在的异方差现象，所以对实际税收、实际GDP进行对数变换，变换后的变量分别用LNTAX和LNGDP表示，其变化趋势见图1。 
　　 
　　2.变量的平稳性检验 
　　进行协整检验之前,必须对变量进行平稳性检验。时间序列的平稳性检验常利用单位根方法（unit root test）进行。单位根检验方法主要有DF检验、ADF检验和PP检验,我们采用ADF方法。ADF检验的一般形式为:,原假设H，备择假设，原假设成立意味着该序列存在单位根,为非平稳序列。LNTAX和LNGDP及其差分序列检验结果见表。 
　　表各变量平稳性检验表 
　　注：（C，T，K）分别表示单位根方程中包括常数项、时间趋势项和滞后的阶数，0表示不包括C或T。 
　　由表可见，所有变量的对数序列在1%的显著水平上是非平稳的，而一阶差分序列△LNTAX在1%的显著水平上是平稳的，△LNGDP在5%的显著水平上也是平稳的。因此，LNTAX和LNGDP均为一阶单整序列。