2018年中级出版资格基础知识考点练习及详解(25)

 　　综合题

　　77、某出版社为增值税一般纳税人，其2003年2月的图书销售总收入(即当期含税销售额)为791万元，增值税进项税额为60万元。已知有关税率为增值税13%、城市维护建设税7%、教育费附加3%。

　　请测算出该社当期应缴纳的这些税费的数额(须列出算式;计算结果按四舍五入取两位小数。)

　　(1)当期应缴纳增值税多少万元?

　　当期销售额(不含增值税)=

　　当期增值税销项税额=

　　当期应缴纳增值税额=

　　答：应缴纳增值税( )万元。

　　(2)当期应缴纳城市维护建设税多少万元?

　　应缴纳城市维护建设税额=

　　答：当期应缴纳城市维护建设税( )万元。

　　(3)当期应缴纳教育费附加多少万元?

　　应缴纳教育费附加额=

　　答：当期应缴纳教育费附加( )万元。

　　试题解析：

　　当期销售额(不含增值税)=791÷(1+13%)=700(万元)

　　当期增值税销项税额=700×13%=91(万元)

　　当期应缴纳增值税额=91-60=31(万元)

　　应缴纳城市维护建设税额=31×7%=2.17(万元)

　　应缴纳教育费附加额=31×3%=0.93(万元)