2019年证券从业考试备考——《金融基础知识》真题考点：个人和机构投资者税收

【真题考点】基金投资者(包括个人和机构)投资基金的税收

【考纲要求】熟悉

【所属章节】第六章 第四节 基金的估值、费用与利润分配

【考点提炼】

1.机构投资者投资基金的税收

(1)机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额计征增值税。但机构投资者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。

(2)机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

(3)机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收所得税。

2.个人投资者投资基金的税收

(1)个人投资者买卖基金份额免征增值税。

(2)个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

(3)个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。

(4)个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税。

【2019.7真题测试】

关于机构投资者买卖基金产生的税收，下列说法正确的有()。

Ⅰ、机构投资者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，属于金融商品转让，计征增值税

Ⅱ、机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税

Ⅲ、机构投资者在境内买卖基金份额获得差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税

Ⅳ、机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税

A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C. Ⅰ、Ⅳ

D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ