2014年证券考试投资基金必考知识点（第八章）

2014年证券考试投资基金必考知识点（第八章） 2014-03-19 15:16:52 教师招聘网金融人网 来源：证券从业资格考试网 【导读】2014年证券考试投资基金必考知识点 第八章基金收益分配与税收温馨提示：2014年证券考试必考知识点汇总 投资基金第一节基金收益一、基金收益来源（一）利息收入（二）投资收益（0三）其他收入（四）公允价值
2014年证券考试投资基金必考知识点 第八章基金收益分配与税收

温馨提示：2014年证券考试必考知识点汇总 投资基金

第一节基金收益

一、基金收益来源

（一）利息收入（二）投资收益（0三）其他收入

（四）公允价值变动损益（2007年教材新增部分）

二、与基金收益有关的几个基本概念

第二节基金收益分配

一、基金收益分配对基金份额净值的影响

基金进行收益分配会导致基金份额净值的下降。

二、封闭式基金的收益分配（重要考点，请同学们加强记忆）

1、封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次。

2、封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。

3、封闭式基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年收益分配。若基金投资的当年发生亏损，则不能进行分配。

4、基金收益分配后基金份额净值不能低于面值。

5、封闭式基金一般采用现金分红。

三、开放式基金的收益分配

实践中，许多开放式基金合同规定：在符合基金分配的前提下，基金收益分配每年至少一次。

开放式基金的分红方式有两种：1、现金分红2、分红再投资转换为基金份额。

四、货币市场基金的收益分配（请同学们自己学习掌握）