财务报销制度（三）

　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情景，特制定本制度。

　　1。借款报销的审批权限

　　1。1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司 财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1。2 员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1。3 员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，按规定的时光及审批手续到财务部门报销。

　　2。员工差旅费报销标准

　　2。1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时光在一天以上的为 “长途”。

　　2。2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地; 一类区：除二类区以外的地区。

　　2。3 出差住宿费报销标准：(元人天)

　　（略）

　　2。4 出差补助标准

　　2。4。1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食补贴)。

　　2。4。2 长途出差补助标准：(元人天)

　　（略）

　　2。5 员工出差交通报销标准

　　2。5。1 员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐 飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软 卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐 软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘 坐飞机需报总经理批准。

　　2。5。2 员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租 车，如有特殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2。5。3 员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情景，不得报销出租车票。

　　3。员工差旅费报销规定：

　　3。1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情景需总经理批准方可报销)，节俭归已。

　　3。2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3。3 通讯费以邮局凭证报销。

　　3。4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3。5 短途出差不享受住宿补助。

　　3。6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3。7 员工出差回到后于5个工作日内报销，未按规定时光报销的， 财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支 付。

　　3。8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不贴合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3。9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查 询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　4。员工探亲路费的规定

　　员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　5。财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　5。1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料填写 齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款 人必须在付款凭证上签字。

　　5。2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务 审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5。3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　5。3。1 具有规定的用途，期限及限额;

　　5。3。2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金 或支票进行零星采购的七天内报销;经过银行汇款进行预付 款的二十天内报销。

　　5。3。3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　5。3。4 对违反规定用途和不贴合开支标准的支出，财务不予报销。

　　5。3。5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时光在三个月内的收取资金占用费日息的万分之 二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　6。原始凭证的审核

　　各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7。原始凭证应具备的资料：

　　7。1 凭证名称;

　　7。2 填制凭证的日期;

　　7。3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　7。4 经办人的签名或盖单;

　　7。5 理解凭证的单位名称;

　　7。6 经济业务的`资料;

　　7。7 数量、单价和金额;

　　7。8 各种发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　8。对原始凭证的技术性要求：

　　8。1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　8。2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同 验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资， 除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员 ，进行验收，并在凭证上签章。

　　8。3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　8。4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　8。5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　8。6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　8。7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8。8 凡凭证资料不全、字迹模糊不清、与经济业务本身资料不符者，应予退回或重新补正。

　　9。记账凭证的资料及填制要求：

　　9。1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　9。2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　9。3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的资料，不得含混不清，过于简略。

　　9。4 会计科目：应按有关规定设置。

　　9。5 凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　9。6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　9。7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计 凭证上签名或盖章。

　　9。8 会计人员填制记账凭证时，必须附有资料完备的原始凭证。

　　10。本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　11。本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　12。本制度从X年X月X日之日起执行。