2021年广东南方电网校园招聘会计高频考点：其他货币资金

其他货币资金
其他货币资金是指单位除库存现金、银行存款以外的其他形式存在的各种货币资金。主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款和存出投资款等。其他货币资金往往都有其指定的用途，要求会计上对其单独进行核算。
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应设置“其他货币资金”总分类账户，该账户借方登记其他货币资金的增加额，贷方登记其他货币资金的减少额，期末借方余额反映其他货币资金的期末结存金额。在总分类账户下，还应按其他货币资金的种类分设“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“在途货币资金”、“信用卡存款”、“存出投资款”等明细分类账户进行明细核算。
（一）外埠存款的核算
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
（二）银行汇票（或银行本票）存款
银行汇票（或银行本票）存款是指企业为取得银行汇票（本票），按照规定存入银行的款项。