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福建2020年国家电网公司招聘考试税法练习题:出口货物销项税额

来源:长理培训发布时间:2019-12-10 11:03:53
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 2.某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2006年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元,外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%,当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退(免)税适用“免、抵、退”办法,购销业务均以银行存款收付,当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。
要求:(1)计算该企业当月应纳或应退的增值税额
(2)假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税,请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。

(1)出口货物不予抵扣或退税额=250×(17%-15%)=5(万元)
当月应纳增值税额=300×17%-(34-5)=22(万元)﹥0,故不存在退税。
当月应纳增值税为22万元。
(2)出口货物销项税额=250×17%=42.5(万元)
内销货物销项税额=300×17%=51(万元)
当月进项税额=200×17%=34(万元)
当月应纳增值税额=(42.5+51)-34=59.5(万元)
应收出口退税=250×15%=37.5(万元)

 2020年国内国际时政资料供参考:
 

【小试牛刀】

近日,国家新闻出版署发布了《关于防止未成年人沉迷网络游戏的通知》,提出六方面举措:施行网游账号实名注册制度、严控未成年人游戏时段时长、规范向未成年人提供的付费服务、加强行业监管、探索实施适龄提示制度和引导各界力量履行监护守护责任。对此,谈谈你的看法?

【答疑解惑】

随着网络基础设施建设的全面覆盖和智能终端的全面普及,网络游戏对未成年的人影响越来越多。青年强则国强,青少年的健康成长始终影响我国的未来发展。而作为大多数的年轻人,网络游戏离我们并不遥远,故而,网游防沉迷为需要掌握的热点知识。

综合分析类题目往往是各类面试考试中的重点,而其中的政策理解类题目,对很多同学来说存在积极意义不会分析、对策不会提等难度。故而,希望考生能通过此题既掌握热点知识,又掌握政策理解类的答题思路。

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责编:hejuanhua

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