2018年税务师考试《涉税服务实务》预习考点(4)

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　　企业按照税法规定计算应缴的所得税时

　　实际缴纳时

　　房地产开发企业转让其开发的房地产时

　　非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时

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　　本知识点属于《涉税服务实务》专题一涉税会计核算

　　【知识点】应交所得税 、应交土地增值税

　　应交所得税

　　1.企业按照税法规定计算应缴的所得税时

　　借：所得税费用等

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2.实际缴纳时

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款等

　　应交土地增值税

　　1.房地产开发企业转让其开发的房地产时

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费——应交土地增值税

　　2.非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税费——应交土地增值税