2019年中级财务管理考点：企业投资纳税管理

第九章 收入与分配管理 第三节 纳税管理

三、企业投资纳税管理

(一)直接投资纳税管理

1、直接对外投资纳税管理

企业的直接对外投资，主要包括企业联营、合营和设立子公司等行为，由于这类投资规模较大，选择范围广，存在较为广阔的纳税筹划空间。纳税人可以在投资组织形式、投资行业、投资地区和投资收益取得方式的选择上进行筹划：

（1）投资组织形式的纳税筹划

（2）投资行业的纳税筹划

（3）投资地区的纳税筹划

（4）投资收益取得方式的纳税筹划

2、直接对内投资纳税管理

直接对内投资，是指在本企业范围内的资金投放，用于购买和配置生产经营所需的生产资料，这里主要对长期经营资产进行纳税筹划。企业在具备相应的技术实力时，应该进行自主研发，从而享受加计扣除优惠。

(二)间接投资纳税管理

与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有纳税筹划的空间。我国国债利息

收入免交企业所得税，当可供选择债券的回报率较低时，应该将其税后投资收益与国债的收益相比，再作决策。

因此，纳税人应该密切关注税收法规，及时利用税法在投资方法的优惠政策进行纳税筹划。