高级会计师《高级会计实务》知识点：组织架构控制

 

组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

 

（一）组织架构设计与运行中的主要风险

 

1. 企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，就可能发生经营失败；

 

2. 内部机构设计不科学，权责分配不合理，也可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下。

 

（二）组织架构设计环节的关键控制点及控制措施

 

1. 董监高的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序予以明确，企业三权分离，形成制衡。

 

2. 企业“三重一大”实行集体决策审批或者联签制度。

 

重大决策、重大事项、重要人事任免，大额资金使用

 

3. 避免职能交叉、缺失或权责过于集中。

 

4. 按照不相容职务相互分离的要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

 

可行性研究与决策；决策与执行；执行与监督

 

5. 企业应当制定内部管理制度或相关文件，使员工正确履行职责。

 

（三）组织架构运行环节的关键控制点及控制措施

 

1. 全面梳理治理结构和内部机构

 

重点关注董监高的任职资格及履职情况；机构运行效果。

 

2. 对子公司的监控

 

重点关注子公司“三重一大”情况。

 

3. 及时全面评估组织架构

 

重点关注存在的缺陷，及时按程序调整