2019年初级会计职称《经济法基础》经典习题及答案四

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，属于免税收入，选项CD，属于应税收入。

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AC，属于应税收入;选项B，属于免税收入。

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5万

　　B.300×25%-60=15万元

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24万元

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。

　　【例题·单选题】(2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为(　)。

　　A.12　　B.7.2

　　C.10　　D.4.8

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元)，因此扣除7.2万元。

　　【例题·多选题 】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.企业所得税税款

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业所得税法律制度规定：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，企业之间支付的管理费等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(　)。

　　A.印花税　　　　　　B.车船税

　　C.城镇土地使用税　　D.允许抵扣的增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，在计算应纳税所得额时允许扣除。

　　【例题·单选题 】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.未投入使用的厂房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项C，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。