2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案十五

　　1.【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】D

　　【答案解析】从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按”财产转让所得“项目征税。

　　【该题针对“偶然所得”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得个税的计算适用3%~45%的超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B，奖励费需要缴纳个人所得税;选项D，展业成本为佣金收入扣除地方税费及附加的余额的40%。

　　【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%=24(万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5 000×5‰=25(万元)，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】C

　　【答案解析】根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×(1-20%)=2 400(元)，捐赠的扣除限额=2 400×30%=720(元)，所以应纳税所得额=2 400-720=1 680(元)。

　　【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】B

　　【答案解析】利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

　　【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　10.【正确答案】ABD

　　【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

　　【该题针对“个人所得税纳税人和所得来源的确定”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】AD

　　【答案解析】根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义的发给职工的补助要征税，故选项D应选。

　　【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】AC

　　【答案解析】个体工商户生产经营所得，对账册健全的，按年计算、分月预缴;账册不健全的，由税务机关确定，选项B错误;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，不属于“个体工商户”的生产经营所得，选项D错误。

　　【该题针对“经营所得”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题四个选项均为劳务报酬所得。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

　　【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】AB

　　【答案解析】财产租赁所得、偶然所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除，配偶的大病医疗支出不能扣除。

　　【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】BCD

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】AC

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以选项BD并不是全额扣除。

　　【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　20.【正确答案】Y

　　【答案解析】本题表述正确。考核的是个人所得税中居民纳税人。

　　【该题针对“个人所得税纳税人和所得来源的确定”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】Y

　　【答案解析】本题表述正确。

　　【该题针对“经营所得”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】Y

　　【答案解析】题目表述正确。

　　【该题针对“利息、股息、红利所得”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】N

　　【答案解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

　　【该题针对“利息、股息、红利所得”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】Y

　　【答案解析】个人以非货币资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】

　　25.【正确答案】N

　　【答案解析】本题考核的是买一送一的情况，这种情况获得手机无需缴纳个税所得税。

　　【该题针对“偶然所得”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】Y

　　【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】